2019 בנק מזרחי טפחות תמצית דוחות כספיים ליום 31 במרץ דוח תמציתי של הדירקטוריון וההנהלה הצהרות לגבי גילוי דוח סקירה של רואי החשבון המבקרים ממשל תאגידי,

תמליל

1 09 בנק מזרחי טפחות תמצית דוחות כספיים ליום במרץ דוח תמציתי של הדירקטוריון וההנהלה הצהרות לגבי גילוי דוח סקירה של רואי החשבון המבקרים ממשל תאגידי, פרטים נוספים ונספחים לדוח הרבעוני גילויים פיקוחיים נוספים דוח סיכונים תיאור המאפיינים של מכשירי ההון הנכללים בהון הפיקוחי 7

2 7

3 תמצית דוחות כספיים וביאורים לדוחות הכספיים תוכן העניינים תמצית דוח רווח והפסד מאוחד תמצית דוח מאוחד על הרווח הכולל תמצית מאזן מאוחד תמצית דוח על השינויים בהון העצמי תמצית דוח על תזרימי המזומנים ביאור כללי דיווח ומדיניות חשבונאית ביאור הכנסות והוצאות ריבית ביאור הכנסות מימון שאינן מריבית ביאור רווח )הפסד( כולל אחר מצטבר ביאור ניירות ערך ביאור סיכון אשראי, אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי ביאור 7 פיקדונות הציבור ביאור 8 זכויות עובדים ביאור 9 הלימות הון, נזילות ומינוף ביאור 0 התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות ביאור מכשירים נגזרים ופעילויות גידור ביאור מגזרי פעילות ביאור מידע נוסף על סיכון אשראי, אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי ביאור נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ביאור יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים ביאור עניינים אחרים ביאור 7 אירועים לאחר תאריך המאזן 7

4 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח רווח והפסד מאוחד לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר הכנסות ריבית הוצאות ריבית ביאור, )בלתי מבוקר( )מבוקר( 7,9,7,9 0,,7 7,97,07 77,0,8,9 9,7,7 )8(,0,9 8, )(,8, 7, )8( 0 הכנסות ריבית, נטו הוצאות בגין הפסדי אשראי הכנסות ריבית, נטו לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי הכנסות שאינן מריבית הכנסות מימון שאינן מריבית עמלות הכנסות אחרות סך כל ההכנסות שאינן מריבית הוצאות תפעוליות ואחרות משכורות והוצאות נלוות אחזקה ופחת בניינים וציוד הוצאות אחרות סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות רווח לפני מיסים הפרשה למיסים על הרווח רווח לאחר מיסים חלק ברווחים של חברות כלולות לאחר השפעת מס רווח נקי: לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה המיוחס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה המיוחס לבעלי מניות הבנק הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. משה וידמן יושב ראש הדירקטוריון אלדד פרשר מנהל כללי מנחם אביב סגן מנהל כללי חשבונאי ראשי תאריך אישור הדוחות הכספיים: רמת גן, 0 במאי 09 ט"ו באייר התשע"ט 7

5 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח רווח והפסד מאוחד המשך לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )( רווח למניה רווח בסיסי )בשקלים חדשים( רווח נקי המיוחס לבעלי מניות הבנק ממוצע משוקלל של מספר המניות הרגילות ששימשו בחישוב הרווח הבסיסי )באלפי מניות( )מבוקר(.7,079.,7 לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר(.7.7,80,..7,90, רווח מדולל רווח נקי המיוחס לבעלי מניות הבנק ממוצע משוקלל של מספר המניות הרגילות ששימשו בחישוב הרווח המדולל )באלפי מניות( )( מניה בת 0. ש"ח ערך נקוב. 7

6 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח מאוחד על הרווח הכולל לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר רווח נקי: לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה המיוחס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה ביאור )בלתי מבוקר( )מבוקר(,7 )8(,0 )8( )8( )( 7,0 )7(, 8 )( )( )( )( )7( )8( )( )8( 0 9 )( )0( 0 )7( )( )( 0 רווח נקי המיוחס לבעלי מניות הבנק רווח )הפסד( כולל אחר, לפני מיסים התאמות בגין הצגת איגרות חוב זמינות למכירה לפי שווי הוגן, נטו )( התאמות מתרגום דוחות כספיים של השקעות בחברות כלולות הפסדים נטו בגין גידור תזרים מזומנים )( התאמות של התחייבויות בגין הטבות לעובדים סך כל הרווח )ההפסד( הכולל האחר, לפני מיסים )( השפעת המס המתייחס )( רווח )הפסד( כולל אחר, לאחר מיסים רווח )הפסד( כולל אחר לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה בניכוי רווח )הפסד( כולל אחר המיוחס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה רווח )הפסד( כולל אחר המיוחס לבעלי מניות הבנק, לאחר מיסים רווח כולל: לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה המיוחס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה רווח כולל המיוחס לבעלי מניות הבנק לפרטים בדבר יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים ראה ביאור.ג.. התאמות מתרגום דוחות כספיים של חברות כלולות. כולל התאמות בגין אומדנים אקטואריים שנכללו בתקופת הדיווח של תכניות פנסיה להטבה מוגדרת וכן הפחתה שוטפת של ההתאמות בגין ההתחייבות לרווח והפסד. לפרטים ראה ביאור רווח )הפסד( כולל אחר מצטבר. )( )( )( )( הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. 7

7 תמצית דוחות כספיים תמצית מאזן מאוחד נכסים מזומנים ופיקדונות בבנקים )()( ניירות ערך ניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר אשראי לציבור הפרשה להפסדי אשראי אשראי לציבור, נטו אשראי לממשלות ביאור,,, 7 ליום בדצמבר 08 )מבוקר(,,08 9,9 ),7( 9,8 0, 87,0,80 7,87 99,9 0,, 8,07,8,8 709,90 ליום במרץ )בלתי מבוקר(, 8,9 9,07 9,0 8,7 97,87 ),99( ),8( 8,8 9,7 9 0,78, ,,,77,8,80 0,0 87,0 0, ,8 7,7,0,7 7,70 8,79 8,7,,890, 8 7,8,8 השקעות בחברות כלולות בניינים וציוד נכסים בלתי מוחשיים ומוניטין נכסים בגין מכשירים נגזרים נכסים אחרים סך כל הנכסים התחייבויות והון פיקדונות הציבור פיקדונות מבנקים פיקדונות הממשלה איגרות חוב וכתבי התחייבות נדחים התחייבויות בגין מכשירים נגזרים )( התחייבויות אחרות סך כל ההתחייבויות הון עצמי המיוחס לבעלי מניות הבנק זכויות שאינן מקנות שליטה סך כל ההון 7,87,80 0,0 סך כל ההתחייבויות וההון מזה:,8 מיליוני שקלים חדשים בשווי הוגן במאוחד )ביום במרץ 08 לפרטים בדבר ניירות ערך ששועבדו למלווים, ראה ביאור לדוחות הכספיים. מזה: הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים 9 מיליוני שקלים חדשים )ביום חדשים(., מיליוני שקלים חדשים וביום בדצמבר 7,07 08 מיליוני שקלים חדשים(. במרץ 9 08 מיליוני שקלים חדשים וביום בדצמבר מיליוני שקלים )( )( )( הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. 77

8 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח על השינויים בהון העצמי קרן הון מהטבה בשל עסקאות רווח תשלום הון נפרמעניות )הפסד( כולל אחר הון מניות מבוסס הון עצמי )( )( )( ופרמיה מניות וקרנות הון מצטבר עודפים לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ 09 )בלתי מבוקר( זכויות שאינן מקנות שליטה ההון,90,8,7 8 )0( )7(,8,7,7 )7(, )( )( 709,8 0,78 0 )(, 8,97 )9( 9,,8 )0(, 9,0 לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ 08 )בלתי מבוקר(,8 )0( )8(,890,8,0 )7( 7,8,8 )0( )8( )8(, )(,80,0 )(, 0,8 לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר(,8,0 )7(,78 )8( 7 )(,, )7( ,97 יתרה ליום בדצמבר 08 רווח נקי לתקופה דיבידנד ששולם )( מימוש עסקאות תשלום מבוסס מניות רווח )הפסד( כולל אחר, נטו לאחר השפעת המס יתרה יתרה ליום בדצמבר 07 רווח נקי לתקופה )( דיבידנד ששולם )( מימוש עסקאות תשלום מבוסס מניות רווח )הפסד( כולל אחר, נטו לאחר השפעת המס יתרה ליום במרץ 08 יתרה ליום בדצמבר 07 רווח נקי לתקופה )( דיבידנד ששולם )( מימוש עסקאות תשלום מבוסס מניות רווח )הפסד( כולל אחר, נטו לאחר השפעת המס יתרה ליום בדצמבר 08 הפרמיה על המניות נוצרה לפני במרץ. 98 ( ברבעון הראשון של שנת 09 הונפקו,7 מניות רגילות בנות 0. ש"ח ע.נ. כל אחת כנגד מימוש של אופציות, במסגרת תוכנית אופציות לעובדים. )( ברבעון הראשון של שנת 08 הונפקו 09,7 מניות רגילות בנות 0. ש"ח ע.נ. כל אחת כנגד מימוש של אופציות, במסגרת תוכנית אופציות לעובדים. בשנת 08 הונפקו 99,8 מניות רגילות בנות 0. ש"ח ע.נ. כל אחת כנגד מימוש של אופציות, במסגרת תוכנית אופציות לעובדים. וכן הונפקו למנהל הכללי 0,80 מניות רגילות בנות 0. ש"ח ע.נ. כל אחת. לפרטים ראה ביאור רווח )הפסד( כולל אחר מצטבר. )( לפרטים בדבר מגבלות שונות על חלוקת דיבידנד, ראה ביאור לדוחות הכספיים לשנת 08. )( בימים במרץ 08 ו ביוני 08 שולמו דיבידנדים בסכום של 09. ו 7. מיליוני שקלים חדשים, בהתאמה, בהתאם להחלטת דירקטוריון הבנק. )( ( הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. 78

9 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר(,7 )( 8 0 )8( )( )9( 7 8 )80( 9 79,97 לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר( )( )0( )( )( )( )0( )( 0 )( ),( תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת רווח נקי התאמות חלקו של הבנק ברווחים בלתי מחולקים של חברות כלולות פחת על בניינים וציוד הוצאות בגין הפסדי אשראי רווח ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה הפסד )רווח( שמומש וטרם מומש מהתאמות לשווי הוגן של ניירות ערך למסחר רווח ממימוש בניינים וציוד ירידת ערך של נכסים המוחזקים למכירה מיסים נדחים, נטו שינוי בהפרשות ובהתחייבויות עובדים התאמות בגין הפרשי שער הפרשי צבירה שנכללו בפעולות השקעה ומימון שינוי נטו בנכסים שוטפים נכסים בגין מכשירים נגזרים ניירות ערך למסחר נכסים אחרים, נטו שינוי נטו בהתחייבויות שוטפות התחייבויות בגין מכשירים נגזרים התחייבויות אחרות מזומנים נטו מפעילות שוטפת הביאורים לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם. 79

10 תמצית דוחות כספיים תמצית דוח על תזרימי המזומנים המשך לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר( ),( )( 0 ),9( 7 ),9( 88,9,0 )77( )8( )9( ),78(,99 )00( )9( 7 )( )7(,9,9 0,97 9,8,87,9 7 97, לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר( )9( ),79( ),( )9( )0( 0 )( 7 ),70( )7( 79, 8 )89( )9( )8( )( )( ),0(,9,8 )0( )( )( ),8( )0(,,,8,8 0,97,8 )8( )9(,7 8,0,7, תזרימי מזומנים מפעילות השקעה שינוי נטו בפיקדונות בבנקים שינוי נטו באשראי לציבור שינוי נטו באשראי לממשלות שינוי נטו בניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר רכישת אגרות חוב מוחזקות לפדיון תמורה מפדיון ניירות ערך מוחזקות לפדיון רכישת ניירות ערך זמינים למכירה תמורה ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה תמורה מפדיון ניירות ערך זמינים למכירה תמורה ממכירת תיקי אשראי רכישת תיקי אשראי ציבור רכישת תיקי אשראי ממשלה רכישת בניינים וציוד תמורה ממימוש בניינים וציוד תמורה ממימוש השקעה בחברות כלולות מזומנים נטו מפעילות השקעה תזרימי מזומנים מפעילות מימון שינוי נטו בפיקדונות הציבור שינוי נטו בפיקדונות מבנקים שינוי נטו בפיקדונות הממשלה הנפקת איגרות חוב וכתבי התחייבויות נדחים פדיון איגרות חוב וכתבי התחייבות נדחים דיבידנד ששולם לבעלי מניות מזומנים נטו מפעילות מימון גידול במזומנים יתרת מזומנים לתחילת התקופה השפעת תנועות בשער החליפין על יתרות מזומנים יתרת מזומנים לסוף התקופה ריבית ומסים ששולמו ו/או התקבלו ריבית שהתקבלה ריבית ששולמה דיבידנדים שהתקבלו מסים על הכנסה שהתקבלו מסים על הכנסה ששולמו נספח א' פעולות שלא במזומן רכישות בניינים וציוד מכירות בניינים וציוד 80

11 ביאור כללי דיווח ומדיניות חשבונאית כללי א. תמצית הדוחות הכספיים אושרה לפרסום על ידי דירקטוריון הבנק ביום 0 במאי 09, ט"ו באייר התשע"ט. תמצית הדוחות הכספיים ערוכה בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל GAAP( )Israeli לדיווח כספי לתקופות ביניים ולהוראות הפיקוח על הבנקים והנחיותיו, ואינה כוללת את כל המידע הנדרש בדוחות כספיים שנתיים. יש לעיין בתמצית דוחות כספיים אלה ביחד עם הדוחות הכספיים המבוקרים ליום בדצמבר 08. כאמור בדוחות השנתיים, בעיקר הנושאים, הוראות הפיקוח על הבנקים מבוססות על כללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית. בנושאים הנותרים, שהם פחות מהותיים, ההוראות מבוססות על תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) ועל כללי חשבונאות מקובלים בישראל.(Israeli GAAP) ב. ג. כאשר תקני דיווח כספי בינלאומי (IFRS) מאפשרים מספר חלופות, או אינם כוללים התייחסות ספציפית למצב מסויים, נקבעו בהוראות אלה הנחיות יישום ספציפיות, המבוססות בעיקר על כללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית. בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים, פרסום תמצית הדוחות הכספיים הוא על בסיס דוחות מאוחדים בלבד. המדיניות החשבונאית של הקבוצה בתמצית דוחות כספיים מאוחדים רבעוניים אלה, עקבית למדיניות שיושמה בדוחות השנתיים, למעט המפורט להלן. שימוש באומדנים כמפורט בביאור.ד. (ד. לדוחות הכספיים לשנת 08, ההפרשה הקבוצתית להפסדי אשראי לשנת 08 התבססה, בין היתר, על שיעורי הפסד היסטוריים בענפי המשק השונים, ובחלוקה לאשראי בעייתי ולא בעייתי, בטווח של 8 שנים שהסתיימו ביום בדצמבר 08, בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים. בהתאם לעדכון ההנחיות, גדל טווח השנים בשנת 09 ל 9 שנים. יישום לראשונה של תקני חשבונאות, עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים החל מתקופות הדיווח המתחילות ביום בינואר 09 )אלא אם צוין אחרת( מיישם הבנק תקנים חשבונאיים והוראות חדשות המפורטים להלן: חייבים )"receivables"(.asu דיווח של תאגידים בנקאיים וחברות כרטיסי אשראי בישראל לפי כללי החשבונאות המקובלים בארצות הברית בנושא מכשירים נגזרים וגידור, סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים.. להלן תיאור מהות השינויים שננקטו במדיניות החשבונאית ובכללי הדיווח בתמצית הדוחות הכספיים המאוחדים ותיאור של אופן השפעת היישום לראשונה, ככל שהייתה: חייבים )"receivables"( ASU 0708 בחודש מרץ 07 פרסם המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( את עדכון 0708 בדבר הפחתת פרמיה על מכשירי חוב שנרכשו בעלות אופציית פירעון מוקדם, המהווה תיקון לנושא 00 בקודיפיקציה בדבר חייבים עמלות שאינן ניתנו להחזר ועלויות אחרות )להלן: "התיקון"(. בהתאם לתיקון, תקופת הפחתת הפרמיה על מכשירי חוב בעלות אופציית פירעון מוקדם על ידי המנפיק תחושב בהתאם למועד הפירעון המוקדם ביותר. הבנק מיישם שינויים אלו. ליישום העדכון אין השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של הבנק.. 8

12 ביאור כללי דיווח ומדיניות חשבונאות המשך דיווח של תאגידים בנקאיים וחברות כרטיסי אשראי בישראל לפי כללי החשבונאות המקובלים בארצות הברית בנושא מכשירים נגזרים וגידור, סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים ביום 0 באוגוסט 08 פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא דיווח של תאגידים בנקאיים וחברות כרטיסי אשראי בישראל לפי כללי החשבונאות המקובלים בארצות הברית בנושא מכשירים נגזרים וגידור, סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים, דוח תזרים מזומנים ונושאים נוספים.. מכשירים נגזרים וגידור בחודש אוגוסט 07 פרסם המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( את עדכון ASU 07 המעדכן את נושא 8 בקודיפיקציה בדבר מכשירים נגזרים וחשבונאות גידור. העדכון כולל שינויים בהנחיות המדידה והייעוד של יחסי גידור כשירים ובדרישות ההצגה של תוצאות הגידור. העדכון מרחיב את היכולת של התאגידים הבנקאיים לגדר רכיבי סיכון, ויוצר הקבלה בין ההכרה וההצגה של המכשירים המגדרים והפריטים המגודרים בדוחות הכספיים. העדכון מבטל את הצורך להתייחס בנפרד ל"חלק לא אפקטיבי" ביחסי גידור. במקרים בהם מבוצע נטרול של סכומים מהערכת אפקטיביות הגידור, העדכון מאפשר לדחות ברווח כולל אחר סכומים אלו, אך כשהם יוכרו הם יוצגו באותה שורה בדוח רווח והפסד אליה נזקפות השפעות המכשיר המגודר. בנוסף, התיקונים בעדכון מפשטים את יישום ההנחיות החשבונאיות בנושא גידור על ידי הקלה בהערכת אפקטיביות הגידור ובדרישות התיעוד. התיקונים להוראות מאמצים בהוראות הדיווח לציבור את כללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית שנקבעו בעדכון. כמו כן, הותאמה מתכונת הגילוי לזאת המקובלת בדוחות הכספיים של בנקים בארצות הברית. ההוראות החדשות מיושמות החל מיום בינואר 09. ליישום ההוראות אין השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של הבנק. שינויים בסיווג הכנסות או הוצאות בדוח רווח או הפסד, וכן שינויים בגילויים הנדרשים בדוחות הכספיים יושמו באופן של מכאן ואילך. סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים במסגרת החוזר, נכללו תיקונים להוראות אשר מאמצים בהוראות הדיווח לציבור את כללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית שנקבעו בעדכון.ASU 00 עיקר השינויים בהוראות הדיווח לציבור בנושא סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים הינם: שינויים בשווי ההוגן של מניות זמינות למכירה, שיש להן שווי הוגן זמין, אשר טרם מומשו, יוכרו בדוח רווח והפסד במקום ברווח הכולל האחר. השקעות במניות שאין להן שווי הוגן זמין, אשר מוצגות כיום לפי עלות )בניכוי ירידת ערך(, יוצגו ככלל לפי עלות )בניכוי ירידת ערך( המותאמת לשינויים במחירים נצפים של מניות של אותו מנפיק. עודכנו שיטות קביעת השווי ההוגן לצורך עריכת הביאור על שווי הוגן של מכשירים פיננסיים. ההוראות החדשות מיושמות החל מיום בינואר. 09 ליישום ההוראות אין השפעה מהותית על הדוחות הכספיים של הבנק. ההוראות בדבר השקעות במכשירים הוניים שאינם בעלי שווי הוגן זמין ושינויים בגילויים הנדרשים בדוחות הכספיים יושמו באופן של מכאן ואילך. 8

13 ביאור כללי דיווח ומדיניות חשבונאות המשך ד. תקני חשבונאות חדשים והוראות חדשות של המפקח על הבנקים בתקופה שלפני יישומם נושא התקן/העדכון ירידת ערך מוניטין ASU 070 אימוץ עדכונים לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית בנושא הפרשה להפסדי אשראי ASU 0 דיווח של תאגידים בנקאיים וחברות כרטיסי אשראי בישראל לפי כללי החשבונאות המקובלים בארצות הברית בנושא חכירות עדכון תקינה בדבר שינויים בדרישות הגילוי של תוכניות הטבה מוגדרות ASU 08 הארכת הוראת מעבר בגין יישום הנחיות נושא 80 בקודיפיקציה בדבר "מטבע חוץ" עדכון תקינה בדבר שינויים בדרישות הגילוי של מדידת שווי הוגן ASU 08 טיפול חשבונאי בגביות )recoveries( ואופציות הארכה במדידת הפסדי אשראי צפויים ASU 090 מועד פרסום ינואר 07 תחילה בינואר 00 בינואר 0 בינואר 00 בינואר 0 מרץ 08 יולי 08 אוגוסט 08 ינואר 09 אוגוסט 08 פרסום על ידי המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( הפיקוח על הבנקים הפיקוח על הבנקים המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( בדצבמרהפיקוח על הבנקים 0 בינואר 00 בינואר 0 אפריל 09 המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( המוסד האמריקאי לתקינה חשבונאית )ה" FASB "( תמצית התקן יש ליישם עבור כל יחידה מדווחת מבחן דושלבי, לפיו ירידת ערך מוניטין תוכר בגובה הפער שבין השווי ההוגן של היחידה המדווחת לבין הערך בספרים שלה תוך התחשבות בהשפעת מיסים על הכנסה. עם זאת, הפסד מירידת ערך לא יעלה על סכום המוניטין שהוקצה ליחידה המדווחת. ההפרשה להפסדי אשראי תחושב לפי ההפסד הצפוי לאורך חיי האשראי. זאת, במקום אמידת ההפסד שנגרם וטרם זוהה; חישוב אומדן ההפרשה להפסדי אשראי יכלול שימוש משמעותי במידע צופה פני עתיד שישקף תחזיות סבירות לגבי אירועים כלכליים עתידיים; הכללים החדשים לחישוב ההפרשה להפסדי אשראי יחולו על אשראי )לרבות הלוואות לדיור(, איגרות חוב המוחזקות לפדיון וחשיפות אשראי חוץ מאזניות מסוימות. השפעה על הדוחות הכספיים של הבנק לא צפויה השפעה מהותית הבנק נערך ליישום העדכונים תאגידים בנקאיים שחוכרים נכסים לתקופה שעולה על חודשים, הבנק נערך ליישום יכירו בהם במאזן, גם אם החכירה מסווגת כחכירה תפעולית; העדכונים בעסקאות חכירה תפעולית ירשם במאזן נכס שמשקף את הזכות של התאגיד להשתמש בנכס החכור, ומנגד תירשם התחייבות לשלם בגין החכירה; לעניין הלימות הון, נכסי סיכון בגין חכירות שיוכרו במאזן ישוקללו ב 00% לצורך יחס ההון המזערי. בוטלה הדרישה להצגת אומדן הסכומים הכלולים ברווח כולל אחר אין השפעה על מצטבר שצפוי כי יופחתו מרווח כולל אחר מצטבר לדוח רווח והפסד הדוחות הכספיים כהוצאה בשנה העוקבת; בוטלה הדרישה להצגת סכום ההטבות מלבד שינוי הצגתי השנתיות העתידיות המכוסות על ידי חוזי ביטוח וכן עסקאות במסגרת ביאור משמעותיות בין הישות או צדדים קשורים לבין התוכנית; יש לתת פירוט זכויות עובדים בדבר הסיבות לרווחים או הפסדים מהותיים הקשורים לשינוי במחויובות בגין הטבה מוגדרת בהמהלך התקופה; הובהרו דרישות גילוי עבור ישויות להן שתי תוכניות או יותר. הוראת המעבר מנחה תאגיד בנקאי שלא לכלול את הפרשי השער לא צפויה השפעה בגין איגרות חוב זמינות למכירה כחלק מההתאמות לשווי הוגן של מהותית איגרות חוב אלו, אלא להמשיך לטפל בהם כפי שנדרש בהוראות הדיווח לציבור לפני אימוץ נושא 80 בקודיפיקציה בדבר "מטבע חוץ" עד ליום בדצמבר 0. בוטלו הדרישות הבאות: הצגת הסכומים והסיבות להעברות בין רמות ו בהיררכיית השווי ההוגן, מתן מידע בדבר מדיניות הבנק לקביעה מתי העברות בין רמות נחשבות ככאלה שהתקיימו, מתן תיאור מילולי של הרגישות לשינויים בנתונים לא נצפים עבור מדידות שווי הוגן חוזרות ונשנות המסווגות ברמה במדרג השווי ההוגן; נקבע כי יש להציג שינויים ברווח הכולל האחר )OCI( שטרם מומשו בתקופה, עבור נכסים המוחזקים בסוף התקופה. אומדן הפסדי האשראי הצפויים יכלול גביות )recoveries( צפויות של נכסים פיננסיים, לרבות גביות של סכומים אשר צפויים להימחק חשבונאית וסכומים שנמחקו חשבונאית בעבר; אופציות הארכה או חידוש חוזיות אשר אינן ניתנות לביטול ללא תנאי cancellable( not )unconditionally על ידי המלווה, ייכללו בעת קביעת התקופה החוזית שעל בסיסה ימדדו הפסדי האשראי הצפויים. הבנק נערך ליישום העדכונים הבנק נערך ליישום העדכונים 8

14 ביאור הכנסות והוצאות ריבית )( א. הכנסות ריבית מאשראי לציבור מאשראי לממשלה מפיקדונות בבנק ישראל וממזומנים מפיקדונות בבנקים מניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר מאיגרות חוב סך כל הכנסות הריבית לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר( 7, ,9 לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר(,7, ,9,8 )(,8 79, ב. הוצאות ריבית על פיקדונות הציבור על פיקדונות הממשלה על פיקדונות מבנקים על איגרות חוב וכתבי התחייבות נדחים על התחייבויות אחרות סך כל הוצאות הריבית,9,08, סך הכנסות ריבית, נטו )( ג. פירוט ההשפעה נטו של מכשירים נגזרים מגדרים )( על הכנסות ריבית ד. פירוט הכנסות ריבית על בסיס צבירה מאיגרות חוב מוחזקות לפדיון זמינות למכירה למסחר כלול בהכנסות ריבית כולל השפעת יחסי גידור. יתרה נמוכה ממיליון שקלים חדשים. פירוט של השפעת מכשירים נגזרים מגדרים על הכנסות הריבית, נטו. )( )( )( 8

15 ביאור הכנסות מימון שאינן מריבית א. הכנסות )הוצאות( מימון שאינן מריבית בגין פעילויות שאינן למטרות מסחר. מפעילות במכשירים נגזרים )( חלק לא אפקטיבי ביחסי גידור הכנסות )הוצאות( נטו בגין מכשירים נגזרים MLA מפעילות במכשירים נגזרים. מהשקעה באיגרות חוב רווחים ממכירת איגרות חוב זמינות למכירה מהשקעה באיגרות חוב. הפרשי שער, נטו לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר( לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )( 9 9 )88( )88( )מבוקר(,, 8 8 ),08( )8( )( )(. רווחים מהשקעה במניות רווחים ממכירת מניות שאינן למסחר הפרשה לירידת ערך של מניות שאינן למסחר דיבידנד ממניות שאינן למסחר מהשקעה במניות. רווחים נטו בגין הלוואות שנמכרו הכנסות מימון שאינן מריבית בגין פעילויות שאינן למטרות מסחר )( ב. הכנסות )הוצאות( מימון שאינן מריבית בגין פעילויות למטרות מסחר הכנסות נטו בגין מכשירים נגזרים אחרים רווחים )הפסדים( שמומשו מהתאמות לשווי הוגן של איגרות חוב למסחר, נטו רווחים )הפסדים( שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן של איגרות חוב למסחר, נטו )( מפעילויות מסחר פירוט על הכנסות )הוצאות( מימון שאינן מריבית בגין פעילויות למטרת מסחר, לפי חשיפת סיכון חשיפת ריבית חשיפת מטבע חוץ חשיפה למניות חשיפה לסחורות ואחרים )( )( 8 )( )( 0 )( )( )( )( )( למעט השפעת יחסי גידור. לפרטים בדבר אימוץ עדכונים לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארצות הברית בנושא מכשירים נגזרים ופעילויות גידור ASU 07 ראה ביאור ג.. מכשירים נגזרים המהווים חלק ממערך ניהול הנכסים וההתחייבויות של הבנק, אשר לא יועדו ליחסי גידור. סווג מחדש מרווח כולל אחר מצטבר. כולל הפרשי שער שנבעו מפעילות מסחר. להכנסות ריבית מהשקעות באיגרות חוב למסחר ראה ביאור ד. 8

16 ביאור רווח )הפסד( כולל אחר מצטבר א. שינויים ברווח )ההפסד( הכולל האחר המצטבר, לאחר השפעת מס יתרה ליום בדצמבר 08 שינוי נטו במהלך התקופה רווח )הפסד( כולל אחר לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה רווחים התאמות בגין רווח כולל אחר )הפסדים( הצגת איגרות המיוחס לבעלי נטו מגידור התאמות חוב זמינות למכירה לפי התאמות תזרים בגין הטבות זכויות שאינן לעובדים )( )( מקנות שליטה שווי הוגן מתרגום מזומנים לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ 09 )בלתי מבוקר( רווח )הפסד( כולל אחר המיוחס לבעלי מניות הבנק )( )0( )8( )( )( )( )( )09( )( )( )( )( )( )8( 0 יתרה )8( )8( )( )7( )( )00( )7( )7( לשלושה חודשים שהסתיימו ביום )בלתי מבוקר( במרץ 08 )87( )7( )( )( )( )( )( )( יתרה ליום בדצמבר 07 שינוי נטו במהלך התקופה יתרה ליום במרץ 08 )8( 7 )( )7( )( )8( )00( )( )87( )( 78 )09( לשנה שהסתיימה ביום )מבוקר( בדצמבר 08 )( )( )( )( )8( יתרה ליום בדצמבר 07 שינוי נטו במהלך התקופה יתרה ליום בדצמבר 08 לפרטים בדבר יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים ראה ביאור.ג. התאמות מתרגום דוחות כספיים של חברות כלולות שמטבע הפעילות שלהן שונה ממטבע הפעילות של הבנק. כולל בעיקר השפעת עליית ריבית בתקופה על ההתחייבות האקטוארית וכן הפחתה של קרן ההון מתוכנית ההתייעלות. )( )( )( 8

17 ביאור רווח )הפסד( כולל אחר מצטבר המשך ב. השינויים במרכיבי הרווח )ההפסד( הכולל האחר המצטבר, לפני השפעת מס ואחרי השפעת מס לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 לפני השפעת לאחר מס מס מס )מבוקר( )8( )( )( )( 78 )( 7 )( )( )( )8( )8( )0( )8( )8( 8 )( לשלושה חודשים שהסתיימו ביום לפני מס השפעת לאחר מס מס לפני מס )בלתי מבוקר( השינויים במרכיבי רווח )הפסד( כולל אחר לפני ייחוס לבעלי זכויות שאינן מקנות שליטה: )( התאמות בגין הצגת איגרות חוב זמינות למכירה לפי שווי הוגן )9( )( 00 רווחים )הפסדים( נטו שטרם מומשו מההתאמות לשווי הוגן )רווחים( הפסדים בגין איגרות חוב זמינות למכירה שסווגו מחדש )( )( )( )9( לדוח רווח והפסד )( 0 )( 9 שינוי נטו במהלך התקופה התאמות מתרגום )( התאמות מתרגום דוחות כספיים שינוי נטו במהלך התקופה גידור תזרים מזומנים )( )( )( הפסדים נטו בגין גידור תזרים מזומנים )רווחים( הפסדים נטו בגין גידור תזרים מזומנים שסווגו מחדש לדוח )( רווח והפסד )( )( )( שינוי נטו במהלך התקופה הטבות לעובדים )( )( 7 )0( רווח )הפסד( אקטוארי נטו בתקופה )( 8 7 )( 0 הפסדים נטו שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד )8( )( )0( שינוי נטו במהלך התקופה )( )7( 0 השינוי נטו במהלך התקופה השינוי נטו במהלך התקופה המיוחס לבעלי זכויות שאינן )( )( מקנות שליטה השינוי נטו במהלך התקופה המיוחס לבעלי מניות הבנק במרץ השפעת לאחר מס מס )8( )( )( )( )( 9 )7( )8( )( )8( לפרטים בדבר יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים ראה ביאור.ג.. הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית. לפרטים ראה ביאור א.. התאמות מתרגום דוחות כספיים של חברות כלולות שמטבע הפעילות שלהן שונה ממטבע הפעילות של הבנק. הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות ריבית. לפרטים ראה ביאור א.. כולל בעיקר השפעת עליית ריבית בתקופה על ההתחייבות האקטוארית וכן הפחתה של קרן ההון מתוכנית ההתייעלות. )( )( )( )( )( 87

18 ביאור ניירות ערך במרץ 09 )בלתי מבוקר( סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: )( איגרות חוב המוחזקות לפידיון של ממשלת ישראל סך כל איגרות החוב המוחזקות לפידיון הערך במאזן עלות מופחתת רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן )( שווי הוגן,, 7 7 רווח כולל אחר מצטבר רווחים הפסדים,0,0,0,0 )( איגרות חוב זמינות למכירה )( של ממשלת ישראל )()( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים סך כל איגרות החוב הזמינות למכירה הערך במאזן עלות מופחתת )( שווי הוגן,99,88 70,0 )( )9( )( )( )( הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן )( הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן 9 )( רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן,970,8 70,0,99,88 70,0 )( השקעה במניות שאינן למסחר מזה: מניות שלא מתקיים לגביהן שווי הוגן סך כל ניירות הערך שאינן למסחר הערך במאזן 09 90, עלות 09 90, )( שווי הוגן 09 90, )( איגרות חוב למסחר של ממשלת ישראל סך כל איגרות חוב למסחר הערך במאזן עלות מופחתת )( שווי הוגן )( )7( זמין 9,7 )( 7 9, 9,0 סך כל ניירות הערך )( )( )( )( )( )( )7( נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה, אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים. מזה: ניירות ערך ששועבדו למלווים בסך 78 מיליוני שקלים חדשים. איגרות חוב של ממשלת ארצות הברית. כולל חשיפה לבנקים רב צדדיים לפיתוח.)ADM( כלולים בהון העצמי בסעיף "התאמות בגין הצגת איגרות חוב זמינות למכירה לפי שווי הוגן". נזקפו לדוח רווח והפסד אך טרם מומשו. מוצגות ככלל לפי עלות )בניכוי ירידת ערך(, המותאמת לשינויים במחירים נצפים בעסקאות רגילות בהשקעות דומות או זהות של אותו מנפיק. לפרטים בדבר יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא סיווג ומדידה של מכשירים פיננסיים ראה ביאור.ג.. הערות: לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות באיגרות חוב ראה ביאורים ד., א.. ו ב. לדוחות הכספיים. לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות במניות ראה ביאור א. לדוחות הכספיים. ההבחנה בין איגרות חוב של ישראל ובין איגרות חוב של זרים נערכה בהתאם למדינת התושבות של הרשות שהנפיקה את נייר הערך. 88

19 ביאור ניירות ערך המשך במרץ 08 )בלתי מבוקר( סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: הערך במאזן עלות מופחתת רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן )( שווי הוגן,7,7 רווח כולל אחר מצטבר,07,07 עלות מופחתת )במניות עלות(,07,07 הערך במאזן רווחים הפסדים )( שווי הוגן,,0 9 7,7 89, )8( )9( )( )( )9( )( )9( הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן 9 9 )( 9 רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן,80,99 8,0 89,9,,0 9 7,7 89, )( איגרות חוב המוחזקות לפידיון של ממשלת ישראל סך כל אגרות החוב המוחזקות לפידיון )( איגרות חוב זמינות למכירה )( של ממשלת ישראל )()( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים של אחרים זרים סך כל איגרות החוב הזמינות למכירה )( מניות סך כל ניירות הערך הזמינים למכירה )( אגרות חוב למסחר של ממשלת ישראל סך כל איגרות חוב למסחר הערך במאזן עלות מופחתת )( שווי הוגן 9 9 )7( )( )( , )9( 7 9, 9,07 סך כל ניירות הערך נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה, אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים. )( מזה: ניירות ערך ששועבדו למלווים בסך מיליוני שקלים חדשים. )( איגרות חוב של ממשלת ארצות הברית. )( כולל חשיפה לבנקים רב צדדיים לפיתוח.)ADM( )( כולל מניות שלא מתקיים לגביהן שווי הוגן זמין, המוצגות לפי עלות, בניכוי הפרשה לירידת ערך שאינה בעלת אופי זמני, בסך כ 87 מיליוני שקלים חדשים. )( כלולים בהון העצמי בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן". )( נזקפו לדוח רווח והפסד אך טרם מומשו. )7( הערות: לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות באיגרות חוב ראה ביאורים ד., א.. ו ב. לדוחות הכספיים. לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות במניות ראה ביאור א. לדוחות הכספיים. ההבחנה בין איגרות חוב של ישראל ובין איגרות חוב של זרים נערכה בהתאם למדינת התושבות של הרשות שהנפיקה את נייר הערך. 89

20 ביאור ניירות ערך המשך בדצמבר 08 )מבוקר( סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: )( איגרות חוב המוחזקות לפידיון של ממשלת ישראל סך כל אגרות החוב המוחזקות לפידיון )( איגרות חוב זמינות למכירה )( של ממשלת ישראל )()( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים של אחרים זרים סך כל איגרות החוב הזמינות למכירה )( מניות סך כל ניירות הערך הזמינים למכירה )( אגרות חוב למסחר של ממשלת ישראל סך כל איגרות חוב למסחר הערך במאזן עלות מופחתת רווחים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן הפסדים שטרם הוכרו מהתאמות לשווי הוגן )( שווי הוגן,90,90 )( 9 )( 9 רווח כולל אחר מצטבר רווחים הפסדים,97,97,97,97 הערך במאזן עלות מופחתת )במניותעלות( )( שווי הוגן,0,8 8 8,78 9,87 )8( )( )( )( )9( )( )9( )(,,9 87 9,87 9,9,0,8 8 8,78 9,87 הערך במאזן עלות מופחתת רווחים הפסדים שטרם הוכרו שטרם הוכרו מהתאמות לשווי מהתאמות הוגן לשווי הוגן )( שווי הוגן ,0 )0(,70,08 סך כל ניירות הערך נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה, אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים. )( מזה: ניירות ערך ששועבדו למלווים בסך 0 מיליוני שקלים חדשים. )( איגרות חוב של ממשלת ארצות הברית. )( כולל חשיפה לבנקים רב צדדיים לפיתוח.)ADM( )( כולל מניות שלא מתקיים לגביהן שווי הוגן זמין, המוצגות לפי עלות, בניכוי הפרשה לירידת ערך שאינה בעלת אופי זמני, בסך כ 9 מיליוני שקלים חדשים. )( כלולים בהון העצמי בסעיף "התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן". )( הערות: לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות באיגרות חוב ראה ביאורים ד., א.. ו ב. לדוחות הכספיים. לפרטים בדבר הפעילות בהשקעות במניות ראה ביאור א. לדוחות הכספיים. ההבחנה בין איגרות חוב של ישראל ובין איגרות חוב של זרים נערכה בהתאם למדינת התושבות של הרשות שהנפיקה את נייר הערך. 90

21 ביאור ניירות ערך המשך סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: שווי הוגן והפסדים שטרם מומשו, לפי משך זמן ושיעור ירידת הערך, של איגרות חוב )08 ניירות ערך( זמינות למכירה ומוחזקות לפדיון הנמצאות בפוזיצית הפסד שטרם מומש: )( )בלתי מבוקר( חודשים ומעלה פחות מ חודשים הפסדים שטרם מומשו הפסדים שטרם מומשו 0%0% )( שווי הוגן 0%0% 0%0% 0%0% )( שווי הוגן 8 9 9, 8,87 8 ליום במרץ 08 )בלתי מבוקר( חודשים ומעלה פחות מ חודשים הפסדים שטרם מומשו הפסדים שטרם מומשו 0%0% )( שווי הוגן 0%0% 0%0% 0%0% )( שווי הוגן , 9 7 0, 7 7,79 ליום בדצמבר 08 )מבוקר( חודשים ומעלה פחות מ חודשים עלות הפסדים שטרם מומשו עלות הפסדים שטרם מומשו מופחתת 0%0% 0%0% מופחתת 0%0% 0%0% הפסדים שטרם מומשו הפסדים שטרם מומשו 0%0% )( שווי הוגן 0%0% 0%0% 0%0%,7,7 אגרות חוב זמינות למכירה של ממשלת ישראל )( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים סך כל איגרות חוב זמינות למכירה אגרות חוב זמינות למכירה של ממשלת ישראל )( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים של אחרים זרים סך כל ניירות הערך הזמינים למכירה אגרות חוב מוחזקות לפדיון של ממשלת ישראל סך כל אגרות חוב מוחזקות לפדיון אגרות חוב זמינות למכירה של ממשלת ישראל )( של ממשלות זרות )( של מוסדות פיננסיים זרים של אחרים זרים סך כל ניירות הערך הזמינים למכירה )( שווי הוגן , 8 0,9 7 )( 7,7 9 0,0 נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה, אשר לא בהכרח משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולים. איגרות חוב של ממשלת ארצות הברית. כולל חשיפה לבנקים רב צדדיים לפיתוח.)ADM( יתרה נמוכה ממליון שקלים חדשים. ניירות ערך מגובי נכסים ומגובי משכנתאות לימים במרץ 09, במרץ 08 ו בדצמבר 08 לא קיימת יתרת ניירות ערך מגובי נכסים או מגובי משכנתאות. )( )( )( )( )( 9

22 ביאור סיכון אשראי, אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 9,0, 9,9 0,7 70,070,09 0, ,88 0 א. )( חובות, אשראי לציבור ויתרת הפרשה להפסדי אשראי )( יתרת חוב רשומה של חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי מזה: לפי עומק הפיגור חובות מזה: חובות פגומים בארגון מחדש חובות פגומים אחרים חובות פגומים חובות בפיגור 90 ימים או יותר חובות בעייתיים אחרים חובות בעייתיים הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי )( מזה: הפרשה לפי עומק הפיגור הפרשה להפסדי אשראי מזה: בגין חובות פגומים בנקים וממשלות 7,80 7,80,, 9,9 97,87 70,070,09 0, ,8 0 במרץ 09 )בלתי מבוקר( אשראי לציבור מסחרי לדיור פרטי אחר 8 9,7 0,0 8 9 )( 7 8, 8, 8,98 7 7,8, ,70 8,8,7 9, , 80 7 )( )( יתרת חוב רשומה של חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי מזה: לפי עומק הפיגור חובות מזה: חובות פגומים בארגון מחדש חובות פגומים אחרים חובות פגומים חובות בפיגור 90 ימים או יותר חובות בעייתיים אחרים חובות בעייתיים הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי )( מזה: הפרשה לפי עומק הפיגור הפרשה להפסדי אשראי מזה: בגין חובות פגומים במרץ 08 )בלתי מבוקר( 9, 9,0,07 88, ,,79 98,0,9,9,0 9,0,07 8, ,,79 98, , 9, )( 8,8,8,7 8 8,087, )(,09 )( 8,8,8, 8 7,9 )( 09 )( אשראי לציבור, אשראי לממשלות, פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, למעט איגרות חוב וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר ולמעט פיקדונות בבנק ישראל. )( כולל הלוואות לכל מטרה במשכון דירת מגורים בסך 7,9 מיליוני שקלים חדשים )ליום במרץ,8 08 מיליוני שקלים חדשים(. )( כולל יתרת ההפרשה מעבר למתחייב לפי שיטת עומק הפיגור שחושבה על בסיס פרטני בסך של 8 מיליוני שקלים חדשים )ליום במרץ 7 08 מיליוני שקלים חדשים( ושחושבה על )( בסיס קבוצתי בסך של 0 מיליוני שקלים חדשים )ליום במרץ 08 מיליוני שקלים חדשים(. סווג מחדש. )( )( 9

23 ביאור סיכון אשראי, אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי המשך סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: א. )( חובות, אשראי לציבור ויתרת הפרשה להפסדי אשראי המשך 7,08,8 8,77 0,0 8 7,0, 0, ,79 70 בנקים וממשלות,097,097,,8 8,77 9,9 8 7,0, 0, ,7 70 פרטי אחר 7 9,07 9, בדצמבר 08 )מבוקר( אשראי לציבור מסחרי לדיור )( 0,970,970 7,00 0 0,, 0,77 8,80,80 9, , )( יתרת חוב רשומה של חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי מזה: לפי עומק הפיגור חובות מזה: חובות פגומים בארגון מחדש חובות פגומים אחרים חובות פגומים חובות בפיגור 90 ימים או יותר חובות בעייתיים אחרים חובות בעייתיים הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות שנבדקו על בסיס פרטני שנבדקו על בסיס קבוצתי )( מזה: הפרשה לפי עומק הפיגור הפרשה להפסדי אשראי מזה: בגין חובות פגומים )( אשראי לציבור, אשראי לממשלות, פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, למעט איגרות חוב וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר ולמעט פיקדונות בבנק ישראל. כולל הלוואות לכל מטרה במשכון דירת מגורים בסך 7,08 מיליוני שקלים חדשים. כולל יתרת הפרשה מעבר למתחייב לפי שיטת עומק הפיגור שחושבה על בסיס פרטני בסך של 7 מיליוני שקלים חדשים והפרשה שחושבה על בסיס קבוצתי בסך של מיליוני שקלים חדשים. לפרטים ראה ביאור.ד.. )( )( )( 9

24 ביאור סיכון אשראי, אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי המשך סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: ב. תנועה ביתרת הפרשה להפסדי אשראי יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה הוצאות בגין הפסדי אשראי )( מחיקות חשבונאיות גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות מחיקות חשבונאיות, נטו יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה מזה: בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים לשלושה חודשים שהסתיימו ביום הפרשה להפסדי אשראי אשראי לציבור מסחרי 7 )( )( 7 8 לדיור 8 )( )( פרטי אחר 7 )( 7 )( 0 במרץ 09 )בלתי מבוקר(,7 78 )0( )9(,8 9 בנקים וממשלות )(,77 7 )0( )9(,8 9 )(,7 8 )97( 7 )0(,97 9 יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת תקופה הוצאות בגין הפסדי אשראי )( מחיקות חשבונאיות גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות מחיקות חשבונאיות, נטו יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף תקופה מזה: בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ 08 )בלתי מבוקר(, )97( )( )( )( )0( )8( )( )(, )( יתרת המחיקות החשבונאיות המוצגות בביאור כוללת בעיקרה מחיקות שהינן בעלי אופי טכני הנובע מחלוף הזמן של פיגור הלקוח וזאת בהתאם לתקינה האמריקאית החלה על הבנק בהקשר זה. כך למשל, יתרת ההפרשה של חובות גדולים פגומים נמחקת בדרך כלל לאחר שנתיים. חוב הנמדד על בסיס קבוצתי נמחק לאחר 0 ימי פיגור. המשמעות היא, שמאמצי הגבייה של הבנק, לעיתים אורכים זמן רב יותר בהשוואה לעיתוי המחיקה על פי הכללים החשבונאיים. כתוצאה מכך, מוצגות, יתרות גבוהות יחסית של "מחיקות חשבונאיות" ויתרות גבוהות יחסית של "גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות". )( 9

25 ביאור 7 פיקדונות הציבור סכומים מדווחים )במיליוני שקלים חדשים(: א. סוגי פיקדונות לפי מקום הגיוס ולפי סוג המפקיד בדצמבר 08 )מבוקר( 7,7,7 70,,7 9,0,77,8 99,9 9,89 7,7 0, 08,7,97,88,87 8,87,,9 87,0 89,9 0,0,7 במרץ 09 )בלתי מבוקר( 9,70, 7,7,8 98, 8,, 0,777 97,,7 9,80 בישראל לפי דרישה אינם נושאים ריבית נושאים ריבית לפי דרישה לזמן קצוב )( פיקדונות בישראל מחוץ לישראל לפי דרישה אינם נושאים ריבית נושאים ריבית לפי דרישה לזמן קצוב פיקדונות מחוץ לישראל סך כל פיקדונות הציבור )( מזה: פיקדונות של אנשים פרטיים פיקדונות של גופים מוסדיים פיקדונות של תאגידים ואחרים בדצמבר 08 )מבוקר( 9,9 7,0,70 8,8 7, 99,9 08,,87 7,08,8 8, 87,0 במרץ 09 )בלתי מבוקר( 7,887 8,0 7, 0, 7,7 0,777 ב. פיקדונות הציבור לפי גודל תקרת הפיקדון עד מעל עד 0 מעל 0 עד 00 מעל 00 עד 00 מעל 00 9

26 ביאור 8 זכויות עובדים תיאור ההטבות. תנאי העסקתם של הרוב המכריע של העובדים והמנהלים בקבוצה נקבעים על פי הוראות הסכמים קיבוציים. ההתחייבוי תו הפנסיוניות לעובדים אלה, למעט עובדי בנק יהב, מכוסה באופן שוטף על ידי הפקדות לקרנות פנסיה, קופות גמל ופיצויים, המשחררות את הבנק מהחבות לתשלום פיצויי פיטורים על פי החוק, לאותם עובדים. לפרטים נוספים בדבר ההטבות השונות לעובדים ומנהלים בבנק ראה ביאור לדוחות הכספיים ליום בדצמבר 08. מדיניות תגמול לכלל עובדי הבנק אשר אינם נושאי משרה ביום 0 במרץ 07, החליט הדירקטוריון, לאחר קבלת המלצתה של ועדת התגמול, לאשר מדיניות תגמול מעודכנת לכלל עובדי הבנק, למעט נושאי המשרה שלגביהם חלה מדיניות התגמול המעודכנת לנושאי משרה בבנק, כאמור לעיל )להלן: "מדיניות התגמול המעודכנת לכלל עובדי הבנק"(. לפרטים נוספים ראה ביאור א.. לדוחות הכספיים לשנת )( רכיבי עלות ההטבה נטו שהוכרו ברווח והפסד בגין תכניות פנסיה להטבה מוגדרת והפקדה מוגדרת )במיליוני שקלים חדשים( במסגרת משכורות והוצאות נלוות )( עלות שירות במסגרת הוצאות אחרות )( עלות ריבית )( תשואה חזויה על נכסי תכנית הפחתה של סכומים שלא הוכרו: )( הפסד אקטוארי נטו במסגרת הוצאות אחרות סך עלות ההטבה, נטו סך הוצאה בגין פנסיה להפקדה מוגדרת סך כל ההוצאות שהוכרו ברווח והפסד לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )מבוקר( )בלתי מבוקר( )( )( )( 0 9 תחזית לשנת הפקדות בפועל לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר(.. לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר( )( 09 הפקדות לפרטים בדבר הנחיות המפקחת על הבנקים בנושא שיפור ההצגה של הוצאות בגין פנסיה והטבות אחרות לאחר סיום העסקה, ראה ביאור ד.. עלות השירות הינה הצבירה השוטפת בתקופה של ההטבה העתידית לעובד. עלות הריבית הינה הסכום המוכר בתקופה, שנקבע לפי הגידול במחויבות בגין הטבה חזויה עקב חלוף הזמן. תשואה חזויה הינה התשואה החזויה על נכסי התוכנית הנקבעת בהתבסס על שיעור התשואה החזוי לטווח ארוך על נכסי התוכנית ועל בסיס השווי המבוסס שוק של נכסי התוכנית. ההפחתה של הרווח או ההפסד נטו שהוכרו ברווח כולל אחר מצטבר בעבר. אומדן הפקדות שצפוי לשלמן בתוכניות פנסיה להטבה מוגדרת עד לתום שנת 09. )( )( )( )( )( )( 9

27 ביאור 9 הלימות הון, נזילות ומינוף ליום בדצמבר 08 )מבוקר(,7,7, 0,87 0,7,9 9,,7 ליום במרץ )בלתי מבוקר(,,8,,8,8,0 9,9 0,0,80,8,99,790 8,9 9,709,9, באחוזים א. הלימות הון מחושב בהתאם להוראות ניהול בנקאי תקין מס' 0 בדבר "מדידה והלימות הון". בנתוני המאוחד א. הון לצורך חישוב יחס ההון הון עצמי רובד הון רובד הון רובד הון כולל ב. יתרות משוקללות של נכסי סיכון סיכון אשראי סיכוני שוק סיכון תפעולי )( יתרות משוקללות של נכסי סיכון ג. יחס הון לרכיבי הסיכון יחס הון עצמי רובד לרכיבי סיכון יחס הון רובד לרכיבי הסיכון יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים )( יחס ההון הכולל המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים. חברות בת משמעותיות בנק יהב לעובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו יחס הון עצמי רובד לרכיבי סיכון יחס הון רובד לרכיבי סיכון יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים יחס ההון הכולל המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים )( מסך היתרות המשוקללות של נכסי הסיכון הופחתו סך של 7 מיליוני שקלים חדשים בשל התאמות בגין תכנית ההתייעלות ) במרץ מיליוני שקלים חדשים(. יחסי ההון הנדרשים על ידי המפקח מיום בינואר 0. החל מיום בינואר 0, מתווספת ליחסים אלה דרישת הון בשיעור המבטא % מיתרת ההלוואות לדיור למועד הדיווח. דרישה זו יושמה בהדרגה עד ליום..07. )( )( 97

28 ביאור 9 הלימות הון, נזילות ומינוף המשך ליום בדצמבר 08 )מבוקר(,90 )8(,0 )87( )( )00( 8,7,0,0,, 0,87 ליום בדצמבר ליום במרץ )בלתי מבוקר(,8,8 )0( )9(,88, )87( )87( )( )7( )00( )9( 8,,8,7,,,,8,0,8,0 9,9 0,0 ליום במרץ באחוזים א. הלימות הון המשך מחושב בהתאם להוראות ניהול בנקאי תקין מס' 0 בדבר "מדידה והלימות הון" המשך. רכיבי ההון לצורך חישוב יחס ההון )בנתוני המאוחד( א. הון עצמי רובד הון עצמי הבדלים בין ההון העצמי לבין הון עצמי רובד סך הון עצמי רובד, לפני התאמות פיקוחיות וניכויים התאמות פיקוחיות וניכויים: מוניטין התאמות פיקוחיות וניכויים אחרים התאמות פיקוחיות וניכויים, לפני התאמות בגין תכנית ההתייעלות )( סך התאמות בגין תכנית ההתייעלות הון עצמי רובד, לאחר התאמות פיקוחיות וניכויים ב. הון רובד הון רובד : מכשירים, לפני ניכויים הון רובד : הפרשות, לפני ניכויים סך הון רובד, לפני ניכויים ניכויים: ניכויים הון רובד הון רובד הון כולל. השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי רובד : יחס ההון לרכיבי סיכון יחס הון עצמי רובד לרכיבי סיכון לפני השפעת הוראת המעבר בהוראת )( בגין תכנית ההתייעלות השפעת הוראות המעבר, לפני השפעת התאמות בגין תכנית ההתייעלות השפעת ההתאמות בגין תכנית ההתייעלות יחס הון עצמי רובד לרכיבי סיכון לאחר יישום הוראות מעבר הון עצמי רובד 99 ולפני השפעת ההתאמות מזה 8 מיליוני שקלים חדשים בגין תוכנית התייעלות בנושא עובדים ו מיליוני שקלים חדשים בגין תוכנית התייעלות בתחום הנדל"ן )ביום במרץ 8 08 מיליוני שקלים חדשים בגין תוכנית התייעלות בנושא עובדים ו מיליוני שקלים בגין תוכנית התייעלות בתוכנית הנדלן (. לפני השפעת הוראות מעבר הנוגעות לאימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארצות הברית בנושא זכויות עובדים. )( )( 98

29 ביאור 9 הלימות הון, נזילות ומינוף המשך ליום בדצמבר 08 )מבוקר( ב. יחס כיסוי נזילות מחושב בהתאם להוראות ניהול בנקאי תקין מס' בדבר יחס כיסוי נזילות. בנתוני המאוחד )( יחס כיסוי הנזילות יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים. בנתוני הבנק )( יחס כיסוי הנזילות יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים. חברות בת משמעותיות בנק יהב לעובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו )( יחס כיסוי הנזילות ליום במרץ )בלתי מבוקר( באחוזים )( )( )( במונחים של ממוצעים פשוטים של תצפיות יומיות במשך הרבעון המדווח. החל מיום בינואר 07 יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים הינו 00%. יחס כיסוי הנזילות ליום במרץ 08 כולל את השפעת יישום הנחיות בנק ישראל להחלת שיעור משיכה מופחת בגין פיקדונות תפעוליים, החל מהרבעון הראשון של שנת 08. )( )( )( ליום בדצמבר 08 )מבוקר(,7 79, ליום במרץ )בלתי מבוקר(,,8, 8,9 באחוזים יחס מינוף ג. מחושב בהתאם להוראות ניהול בנקאי תקין מס' 8 בדבר יחס מינוף. בנתוני המאוחד )( הון רובד סך החשיפות יחס המינוף )( יחס המינוף המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים. חברות בת משמעותיות בנק יהב לעובדי המדינה בע"מ והחברות המאוחדות שלו יחס המינוף )( יחס המינוף המזערי הנדרש על ידי המפקח על הבנקים השפעת הוראות המעבר והשפעת ההתאמות בגין תוכנית ההתייעלות, ראה סעיף א., א. לעיל. תאגיד בנקאי נדרש לעמו 0 ד ביחס המינוף המזערי שנדרש על ידי המפקח על הבנקים החל מיום בינואר 08. )( )( ד. הבנק מיישם את הוראות הלימות הון המבוססות על הוראות באזל כפי שפורסמו עלידי הפיקוח על הבנקים בהוראות ניהול בנקאי תקין 0 ובמסגרות קובץ שאלות ותשובות. לפרטים נוספים על הוראות והנחיות הפיקוח בנושא הלימות הון ראה ביאור בדוח הכספי לשנת

30 ביאור 0 התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות א. התחייבויות אחרות והתקשרויות מיוחדות בדצמבר 08 )מבוקר( ,0, ,7,8 במרץ 09 )בלתי מבוקר( ,,. חוזי מחשוב ושרותי תוכנה. רכישה ושיפוץ בניינים. חוזי שכירות וחכירה לזמן ארוך דמי השכירות של מבנים, ציוד וכלי רכב: שנה ראשונה שנה שניה שנה שלישית שנה רביעית שנה חמישית שנה שישית ואילך סךהכל דמי שכירות של בניינים וציוד )()()(. פעילות מכירת אשראי הטבלה שלהלן מסכמת את פעילות מכירת האשראי של הבנק: לשנה שהסתיימה ביום בדצמבר 08 )מבוקר(,,0,0 לשלושה חודשים שהסתיימו ביום במרץ )בלתי מבוקר( הערך בספרים של האשראי שנמכר תמורה שהתקבלה במזומן תמורה שהתקבלה בניירות ערך תמורה רווח נטו ממכירת אשראי הבנק וחברות מאוחדות שכרו מבנים וציוד לתקופות ארוכות אשר דמי השכירות לתשלום בגינם, הינם כדלקמן )בכפוף לתנאי הצמדה(: בכפוף לתנאי הצמדה. כולל שירותי מחשב ותפעול שבנק יהב מקבל מחברה בינלאומית מקונצרן atat החל מיום בינואר 07. החברה מתמחה במתן שירותים מיכוניים, בין היתר לגופים פיננסיים ותאגידים בנקאיים בכל רחבי העולם. במסגרת זו בנק יהב עושה שימוש במערכת ליבה בנקאית הכוללת שרותים בנקאיים באפיקים שונים בהתאם לתחומי הפעילות של הבנק. כמו כן, מקבל בנק יהב שירותי תפעול מהחברה בקשר עם המערכות המיכוניות אותן היא מספקת וכן שירותים נוספים במיקור חוץ. ההתקשרות בנק יהב עם החברה הינה לתקופה ארוכת טווח ובאפשרות בנק יהב להאריכה לתקופות נוספות של עד 0 שנה. )( )( )( 00

31 ביאור 0 התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות המשך ב. התחייבויות תלויות והתקשרויות אחרות לפרטים בדבר התחייבויות תלויות והתקשרויות אחרות של קבוצת הבנק, ראה ביאור לדוחות הכספיים לשנת 08. להלן יובא תיאור שינויים מהותיים ביחס לביאור שנכלל, כאמור בדוחות לשנת 08. כנגד הבנק וחברות מאוחדות שלו קיימות תביעות שונות, בעיקר תביעות של לקוחות, וכן, קיימות בקשות לאישור תביעות כתובענות ייצוגיות. לדעת הנהלת הבנק, המבוססת על דעת הנהלות החברות המאוחדות שלו, וכן על חוות דעת של יועציה המשפטיים באשר להערכת סיכויי התביעות והבקשות לאישור תביעות כתובענות ייצוגיות )ככל שמדובר בתובענות נגד הבנק(, נכללו בדוחות הכספיים הפרשות נאותות, במקום בו נדרשה הפרשה, לכיסוי נזקים אפשריים. להלן פירוט של תובענות מהותיות, ובכלל זה בקשות לאישור תובענות ייצוגיות ותביעות שבהן הסכום הנתבע )ללא ריבית והוצאות( גבוה מ % מהונו העצמי של הבנק, ואשר חלו בהן התפתחויות ושינויים ביחס למתואר בדוחות הכספיים לשנת 08:.. ) ) א( ב( בחודש אוגוסט 0, הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב, תביעה ובקשה לאישורה כתביעה ייצוגית, בסכום של כ 0. מיליארדי שקלים חדשים נגד חמשת הבנקים הגדולים ובכללם הבנק, וכן נגד המנהלים הכלליים של הבנקים ובכללם המנהל הכללי של הבנק באופן אישי, בגין גביית עמלות שלא כדין על ידי הבנקים, בכל הקשור לפעילות של המרה ומשלוח של מטבע חוץ, לטענת המבקשים ללא גילוי נאות. המבקשים גם טוענים, כי קיים הסדר כובל בין הבנקים. בחודש ספטמבר 0, הגישו התובעים לבית המשפט בקשה לאישור הסתלקות מהתביעה האישית נגד המנהלים הכלליים של הבנק, והתביעה האישית נגדם נמחקה. בקשה לאישור ייצוגית מתוקנת שהוגשה ביום בפברואר 0, העמידה את הבקשה על סך של כ. מיליארד שקלים חדשים אשר נתבע מכלל הבנקים במצטבר. בחודש מרץ 0 הוגשה לבית המשפט המחוזי בתלאביב, תביעה ובקשה לאישורה כתובענה ייצוגית בסכום של.07 מיליארדי שקלים חדשים כנגד הבנק וכנגד בנק אוצר החייל, בנק מרכנתיל דיסקונט, בנק אגוד ובנק יהב בגין גביית עמלות שלא כדין, לכאורה, על ידי הבנקים בכל הקשור לפעילות של המרה ומשלוח מטבע חוץ )מדובר בתביעה זהה לתביעה האמורה לעיל(. הוגשה בקשה לאיחוד הדיון בבקשה דנן ביחד עם הבקשה הראשונה לעיל, ובית המשפט קיבל את הבקשה ואיחד את שתי התובענות. ביום בדצמבר 0 הוגשה תגובת הבנק לכל אחת מהבקשות לאישור התובענות כייצוגיות. המבקשים הגישו תשובה לתגובה במאוחד לשתי הבקשות לעיל ובמסגרתה ייחסו לכל אחד מהנתבעים חלק מסכום התביעה, כאשר חלקו הנטען של הבנק לשתי התביעות גם יחד, הועמד על סך קרן של. מיליארד שקלים חדשים. ביום 8 במרץ 0, התקיים דיון מקדמי בבקשה, בסופו, קבע בית המשפט מועדים להשלמת כתבי טענות על ידי הצדדים. ביום באפריל 0, הגישו המבקשים, בהתאם להחלטת בית המשפט, בקשה מקוצרת לאישור תובענה ייצוגית, על בסיס הבקשות הקיימות, תגובת הבנק לבקשה המקוצרת הוגשה ביום 8 באוקטובר 0. ביום באוקטובר 0 התקיים קדם משפט נוסף. במסגרת הדיון, איחד בית המשפט את הדיון בבקשות לאישור שהוגשו כנגד חברות כרטיסי האשראי ובנק הדואר עם הבקשות כנגד הבנקים. דיוני הוכחות התקיימו במהלך חודש מרץ 0, סיכומי המבקשים הוגשו בחודש אפריל 0 ולאור בקשת הבנקים למחיקת סיכומי המבקשים, ניתנה ארכה להגשת סיכומי הבנקים, כך שאלה יוגשו בתוך 0 ימים לאחר ההחלטה בבקשת המחיקה. ביום 0 באוגוסט 0, קיבל בית המשפט את בקשת הבנקים והורה על מחיקת סיכומי המבקשים בהתאם להחלטת בית המשפט, ביום בספטמבר 0, הגישו המבקשים סיכומים חדשים וביום 7 בינואר 07, הוגשו סיכומים מטעם הבנק והמבקשים הגישו סיכומי תשובה מטעמם. ביום במרץ 08 ניתן פסק דין, במסגרתו נדחו הבקשות והמשיבים חויבו בהוצאות. ביום 8 במרץ 08, בד בבד עם הגשת ערעור, הגישו המבקשים בקשה לעיכוב ביצוע פסק הדין )תשלום הוצאות( ובקשה לפטור מהפקדת ערובה וכן בקשה להוספת ראייה בערעור. ביום במאי 08 ניתנה החלטת בית המשפט העליון, לפיה ניתן עיכוב ביצוע תשלום ההוצאות עד להכרעה בערעור. המערערים הגישו סיכומים מטעמם וביום 7 בינואר 09 הוגשו סיכומים מטעם הבנק. ביום באפריל 09 התקיים דיון בערעור, בסופו של הדיון ניתן פסק דין לפיו הערעור נדחה. בחודש מרץ 0 הוגשה לבית המשפט המחוזי מרכז, תביעה כנגד הבנק ובקשה לאישורה כתובענה ייצוגית, בגין גביית עמלות ביתר, לכאורה, בחשבון "יחיד" ובחשבון "עסק קטן" תוך הפרה לכאורה של כללי הבנקאות )שירות ללקוח( )עמלות(, תשס"ח 008. לטענת התובע הפרת הכללים נעשית, בין היתר, בכך שהבנק מחייב בעלי חשבון "יחיד" או "עסק קטן" בעמלות בגין שירותים מסוימים, בתעריפים גבוהים יותר מהתעריפים שנקבעו בתעריפון לתאגידים גדולים, וזאת בניגוד לכללי הבנקאות כאמור. התובע טוען כי אין ביכולתו להעריך את הנזק שנגרם לחברי הקבוצה הפוטנציאליים. תשובת הבנק לבקשת האישור הוגשה ביום 0 ביוני 0. כן הוגשה תשובת התובע לתגובת הבנק. בהתאם להחלטת בית המשפט מיום 0 בספטמבר 0, הגיש בנק ישראל את עמדתו ביום בדצמבר 0. ביום בדצמבר 0 התקיימה ישיבת קדם משפט נוספת, בה הומלץ לצדדים להידבר ביניהם בניסיון לגבש הסכם פשרה, ביום 9 במרץ 0 התקיימה ישיבת קדם משפט נוספת וביום ביולי 0, התקיים דיון הוכחות. ביום 8 בנובמבר 0 הוגשו סיכומים מטעם המבקש וביום בינואר 07, הגיש הבנק סיכומים מטעמו, הוגשו סיכומי תשובה מטעם המבקש. ביום בינואר 08, ניתנה החלטת בית המשפט המאשרת את ניהולה של תובענה ייצוגית ביחס לעמלה אחת בלבד )עמלה הנגבית עבור הוצאת ערבות בנקאית( ולדחות את בקשת האישור לתובענה ייצוגית ביחס ליתר מהעמלות שפורטו בבקשה לאישור ונקבעו מועדים 0

32 ביאור 0 התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות המשך להגשת כתב תביעה וכתב תשובה. בהתאם להחלטת בית המשפט, המבקש הגיש בקשה לאישור תובע מייצג חליפי וביום בינואר 09 התקבלה החלטת בית משפט לפיה אושר התובע החלופי. ביום 0 בינואר 09 בית המשפט אישר לפרסום את נוסח ההודעה אודות אישור התובענה כייצוגית. דיון בתובענה נקבע ליום 8 בספטמבר 09. ג( בחודש פברואר 07, הוגשה בבימ"ש מחוזי מרכז, בקשה לאישור תובענה ייצוגית, נגד הבנק, בנק לאומי, בנק הפועלים ובנק יהב, בגין חיוב ביתר ושלא כדין, לכאורה, של "עמלת פקיד" במקום שבו היה צריך לגבות עמלת "ערוץ ישיר" בלבד, וזאת בניגוד לכללי הבנקאות )שירות ללקוח( )עמלות(, תשס"ח 008 ותוך הפרה לכאורה של סעיף 9 לחוק הבנקאות )שירות ללקוח(, תשמ"א 98. לטענת המבקשים, במקרים בהם לקוחות מבצעים פעולת הפקדת המחאה ו/או מזומן באמצעות פקיד בסניף הבנק, עקב כשל במכונות האוטומטיות לביצוע ההפקדה, ללא סיועו של הפקיד, הלקוח מחויב בעמלת פקיד, במקום ב "עמלת ערוץ ישיר" שהינה נמוכה יותר. המבקשים מציינים כי אינם יודעים להעריך את סכום התביעה. תגובת הבנק לבקשה לאישור הוגשה ביום באוקטובר 07. ביום בדצמבר 07, התקיים דיון קדם משפט בסופו הוחלט, כי על המבקשים להודיע בתוך 90 ימים האם הם עומדים על המשך הדיון בתובענה כפי שהיא והאם אין מקום להסתלק ממנה, או לתקנה לתביעה שונה. בשלב זה לא בוצע אף לא אחד מן הדברים והמבקשים אף לא הודיעו מה היא עמדתם. ביום 9 בנובמבר 08 התקיים דיון נוסף וניתנה החלטה במסגרתה נקבע, בין היתר, כי ראוי לבחון הסתלקות מהבקשה נגד הבנק )ובנקים נוספים(. בהתאם, הוגשה בקשה מוסכמת להסתלקות וביום בפברואר 09 ניתן פסק דין, המאשר הסתלקות מוסכמת, במסגרתו נמחקה בקשת האישור ונדחו התביעות האישיות, ללא צו הוצאות. ד( ה( ו( בחודש נובמבר 07 הוגשה בבית המשפט המחוזי מרכז לוד, תביעה ובקשה לאישורה כתובענה ייצוגית נגד הבנק, בסכום של 7. מיליון שקלים חדשים בגין גביית ריבית ביתר, לכאורה, בהלוואות לדיור עקב צמצום מרכיב ההלוואת על בסיס הפריים וזאת תוך הטעייה, כביכול ובהעדר גילוי נאות. לטענת המבקשים, הבנק נמנע מלהעמיד ללקוחותיו הלוואה לדיור, בה שיעור מרכיב ההלוואה על בסיס הפריים הינו המרבי המותר על פי הנחיות בנק ישראל ).%(, וזאת על מנת שיוכל להגדיל, כביכול, את הסכום אותו הוא יכול להעמיד בהלוואות משלימות ויקרות יותר. המבקשים מציינים כי, הם אינם מכחישים או תוקפים את העובדה שלבנק יש שיקול דעת אם לאשר מתן הלוואה לדיור ואת הרכב ההלוואה אותה הוא מאשר, אלא באופן הפעלת שיקול הדעת של הבנק, ובחובות הנאמנות, האמון והגילוי המורחבות החלות עליו. תגובת הבנק הוגשה ביום 9 במרץ 08 והמבקשים הגישו את תשובתם לתגובת הבנק. קדם משפט נערך ביום ביולי 08, בסיומו הציע בית המשפט כי הצדדים יפנו לגישור. ניסיון הדברות ישיר בין הצדדים לא צלח. והתיק הוחזר לבית המשפט. הצדדים הגיעו להסכמה דיונית לפיה ההכרעה בתיק תתקבל על בסיס החומר הקיים בתיק, ללא צורך בחקירת עדים. בהתאם לכך, ביום בינואר הוגשו סיכומי המבקשים וביום 8 במרץ 09 הוגשו סיכומי הבנק וטרם התקבלו החלטות בתיק. בחודש דצמבר 07 הוגשה בבית המשפט המחוזי מרכז, תביעה ובקשה לאישורה כתובענה יצוגית, בסכום של כ מיליון שקלים חדשים. עניינה של הבקשה הוא בקביעת שיעור הריבית בהלוואה לדיור הניתנת בריבית משתנה אג"ח לטענת המבקשים, מוסר הבנק ללקוח אישור עקרוני ובו מפורט מנגנון עוגן אג"ח כמנגנון היחיד לחישוב הריבית במסלול משתנה אג"ח לאורך כל חיי ההלוואה, אולם בהסכם ההלוואה, נוסף מנגנון חדש המכונה "מנגנון הגנה לשעת חירום" לקביעת שיעור הריבית מעבר למנגנון המקורי, וזאת ללא גילוי נאות. עוד נטען כי, התנאי שקבע הבנק בהסכם לצורך הפעלת מנגנון ההגנה לשעת חרום הינו מקפח ומעניק לבנק יתרון בלתי סביר על פני הלקוחות. תגובה מטעם הבנק הוגשה ביום ביולי 08 וביום בינואר 09 הוגשה תשובת המבקש לתשובת הבנק. ביום 7 בפברואר 09 התקיים דיון קדם משפטי ובסופו בית המשפט קבע קדם משפט נוסף, כדי לאפשר לצדדים לנהל הליכים מקדמיים. כמו כן, בית המשפט הציע לצדדים לנסות להידבר ביניהם. בהתאם להצעת בית המשפט, החלו הצדדים בהליך גישור. בחודש דצמבר 07 הוגשה בבית המשפט המחוזי ירושלים, בקשה לאישור תובענה ייצוגית נגד הבנק, בנק אוצר החייל, בנק לאומי לישראל בע"מ ובנק מרכנתיל דיסקונט. עניינה של הבקשה בהעמדת אשראי במסגרת הקרן לעסקים קטנים. לטענת המבקשים, הבנקים המשיבים אשר מעמידים אשראים במסגרת הקרן לעסקים קטנים, מחייבים את הלווים בהפקדת פיקדון מתוך כספי ההלוואה, דבר המהווה התניית שירות בשירות אסורה וזאת תוך העלאת שיעור הריבית האפקטיבית על ההלוואה, כביכול. עוד נטען, כי התנהלותם זו של הבנקים עולה כדי הסדר כובל. המבקשת העמידה את סכום התובענה כלפי הבנק, על סך של מעל 7 ממיליוני שקלים חדשים. ביום באפריל 08, הגיש הבנק בקשה לסילוק על הסף ולחילופין להורות למבקש להפקיד ערובה להבטחת הוצאות הבנק, בנק דיסקונט הגיש אף הוא בקשת סילוק מטעמו. לאור בקשות הסילוק, "הקפיא" בית המשפט את המועד להגשת תגובה מטעם המשיבים. ביום ביוני 08, התקיים דיון קדם משפט ובית המשפט נענה לבקשת המבקשים להגיש בקשה לאישור מתוקנת, וזאת עד ליום בדצמבר 08. בהתאם להחלטות בית המשפט, ביום באוקטובר 08, הגישו המבקשים בקשה "מקוצרת", בהחלטתו מיום בנובמבר 08 הורה בית המשפט למבקשים להגיש בקשה חדשה, על פני 0 עמודים בלבד )ובהמשך התיר להאריכה ל 0 עמודים(. ביום 8 בנובמבר הגישו המבקשים בקשה לאישור תובענה ייצוגית מתוקנת. ביום בפברואר הגיש הבנק )ומשיבים נוספים(, בקשה לסילוק על הסף, בין היתר, בשל כך שהלכה למעשה הבקשה כלל לא צומצמה. ביום 7 בפברואר 09 ניתנה החלטת בית משפט בבקשת הסילוק והורה למבקשים להגיב לטענה בדבר התעלמות מהחלטות בית המשפט בדבר צימצומה של הבקשה לאישור וקבע כי ככל שלא יינתן מענה הולם, הבקשה תימחק. בהתאם להחלטת בית משפט, המבקשים הגישו תשובה מטעמם לבקשת הסילוק. ביום במרץ 09 ניתן פסק דין על פיו, בקשת הסילוק של הבנק התקבלה והבקשה לתובענה ייצגית נמחקה. בגין כל התביעות בקבוצת הבנק שסכום קרן כל אחת מהן עולה על מיליוני שקלים חדשים, לא כולל תביעות שצוינו בסעיף לעיל, קיימת חשיפה נוספת שאינה קלושה, ואשר לא בוצעה הפרשה בגינה, בסך מצטבר של 8 מיליוני שקלים חדשים. 0