העמותה לתיירות ונופש חיפה פיתוח וקידום התיירות בחיפה מהווה את אחד הנדבכים הכלכליים המרכזיים של העיר. לשם כך נוסדה העמותה לתיירות ונופש חיפה (להלן - העמותה) ובשמה הקודם אפת"ח האגודה לפיתוח תיירות חיפה, המשמשת תאגיד עירוני בבעלותה המלאה של עיריית חיפה. העמותה מנוהלת ע"י דירקטוריון שמונה ע"י מועצת העיר חיפה להוציא שני נציגים, נציג לשכת המסחר ונציג התאחדות המלונות. מקור עיקר תקציבה של העמותה הינו מעיריית חיפה, משרד התיירות, בתי המלון והכנסות עצמיות. בהתאם לתקנון העמותה, לשם פיתוח וקידום התיירות והעלאת העיר על מפת התיירות הארצית והבין לאומית, עיקר פעילויותיה הינן כדלקמן: שיווק תדמיתי ופרסום העיר חיפה והמרחב הסובב אותה, כמוקד תיירותי למגוון קהלי יעד בישראל וברחבי העולם; מתן שירותי תיירות עירוניים לתיירים ישראלים ולתיירים מחו"ל המגיעים לביקור בחיפה; פיתוח ושיווק אכסון תיירותי בחיפה; ייזום חבילות תיירות ייחודיות לעיר חיפה בשיתוף גורמי תיירות בעיר; סיוע והכוונת גורמי תיירות עירוניים ושיווקם לפלחי השוק התיירותיים בארץ ובחו"ל, וכן שיתוף פעולה אזורי עם גורמי תיירות במרחב; פיתוח קשרי תיירות עם גורמי תיירות בינלאומיים; מינוף אירועים עירוניים בעלי היבט תיירותי כמרכיב בחבילות התיירות לחיפה; ייזום, סיוע וליווי פרויקטים כלכליים תיירותיים והפעלת לשכת מידע ומרכז מבקרים תיירותי עירוני. הביקורת בעמותה, נערכה בחודשים דצמבר 2010 פברואר 2011, וכללה בדיקה של אופן התנהלות העמותה בין השנים 2008 2010 בתחומי התקציב; נוהלים וזכויות חתימה; ועדות העמותה; שכר והוצאות; הצעות מחיר ומכרזים; התקשרויות עם מעניקי שירותים; קשרי עבודה עם סיטונאים מחו"ל; מתן תמריצים; אירוח קבוצות מחו"ל ואירוח במסעדות וכן נסיעות לחו"ל. תיירות בחיפה להלן סיכומים שנתיים בהתפלגות תיירות הפנים ותיירות החוץ בחיפה לשנים 2008 2010: 2010 2009 2008 שנה תיירים 268,100 211,800 תיירים מחו"ל 275,900 246,300 263,000 תיירים ישראליים 264,100 514,400 474,800 540,000 סה"כ 120
שנת 2009, התאפיינה בתחילת ההתאוששות מהמשבר הכלכלי והביטחוני שהחל בסוף שנת 2008. למרות ההתאוששות, הסתכמה שנת 2009 בירידה של כ 23% בכמות התיירים שהגיעה לישראל מחו"ל לעומת שנת 2008. מאידך התאפיינה שנת 2010, בעליה של 8% במספר התיירים שהגיעו לחיפה ביחס לשנת 2009, הכוללת עליה משמעותית של 26% במספר התיירים מחו"ל, ובמקביל ירידה של 6% בתיירות הפנים. תקציב בבדיקת תקציב העמותה לעומת הביצוע בפועל נמצאו חריגות במספר סעיפים, כדלקמן: תקציב מול ביצוע תקציב ביצוע חריגה (בש"ח) חריגה באחוזים סעיף 2009 11% 50,797 500,797 שיווק תיירות חוץ 450,000 8% 6,251 81,251 אירוח עיתונאים וסוכנים 75,000 155% 248,381 408,381 לשכת מידע ומרכז מבקרים 160,000 15.6% 61,174 453,174 392,000 שילוט תיירותי 2010 14.7% 260,914 2,040,914 שיווק תיירות פנים 1,780,000 50% 75,487 225,487 אירוח עיתונאים וסוכנים 150,000 9% 50,929 600,929 550,000 סיורי רגולר 8% 15,159 205,159 לשכת מידע ומרכז מבקרים 190,000 בשנת 2009, הפער בין התקציב לביצועו בסעיף שיווק תיירות חוץ, ניכר בסעיף משנה ירידים וסמינרים בחו"ל, כאשר תקציב ההוצאה עמד על סך של 250,000 ובפועל נוצל תקציב הגבוה ב 27.6% והמסתכם בסך של. 319,000 בלשכת המידע ומרכז מבקרים הסתיימה שנת 2009 בחריגה תקציבית בסך של, 248,381 המהווה חריגה של 155% ונובעת מהוצאת פרסומים. 121
בשנת 2010, הפער בנוגע לסעיף שיווק תיירות פנים, נובע מחריגה בסך של 261,813 בגין פרסום בעיתונות הארצית ובסך של 74,421 נוספים בגין הפקות. כמו כן, גם בשנה זו נובעת החריגה בלשכת המידע ומרכז המבקרים מהוצאות פרסומיות. מנכ"ל העמותה מסר לביקורת, כי מזה 12 שנה, מסיימת העמותה את שנת התקציב ללא גרעון. נהלים חוק העמותות, תש"ם 1980 (להלן חוק עמותות), ותקנון העמותה מורים, כי עמותה תתפקד תוך קיום אסיפה כללית וועד אשר ייבחר ע"י האסיפה הכללית, ויהווה גוף אקזקוטיבי המבצע של החלטות האסיפה הכללית, ינהל את ענייניה השוטפים של העמותה ויהיה אחראי כלפי האסיפה ביחס לכל פעולותיו. מהצגת רשימת חברי האסיפה הכללית עולה, כי פורום האסיפה הכללית מהווה למעשה גם את פורום ועד ההנהלה (הדירקטוריון). לעמותה תקנון חדש, אשר עדיין לא קיבל את אישורו של משרד הפנים ועל כן אינו תקף. העמותה מתנהלת עם מספר נהלים מצומצם. מן הראוי להרחיב את נהלי העמותה בנושאים כגון: הליך קבלת עובדים, כינון מכרזים, ביצוע תשלומים והפקדות, התנהלות מול סיטונאי תיירות, סוכני נסיעות ובתי מלון, אירוח מחליטנים וכיוצ" בהתאם לתקנון העמותה, אחת מדרכי הפעולה לשם הגשמת מטרותיה לצורך מימון פעולותיה בארץ ומחוצה לה, הינו לפעול לגיוס כספים, תרומות, מתנות, הקדשות, עיזבונות ומענקים, וכן לגבות דמי חבר. הכנסות העמותה הינן הקצבות מעיריית חיפה, ממשרד התיירות והקצבות מפרויקטים תיירותיים בארץ. אין בדוחות הכספיים של העמותה הכנסות מתרומות, מתנות, הקדשות כמפורט לעיל..4 זכויות חתימה ואישור התחייבות בשם העמותה בהתאם לתקנון העמותה ולנהלי מועצת המנהלים, כל התחייבות כספית בשם העמותה ו/או העברה כספית ו/או מתן המחאות בנקאיות של העמותה, מחויבים בשתי חתימות: מנכ"ל העמותה, בצירוף חתימה נוספת של יו"ר העמותה ו/או חבר ועד, מאושר לצורך חתימה ע"י הועד, בצירוף חותמת העמותה. כל הסכמי ההתקשרות, בהם הסכמים עם מעניקי שירותים (חברת פרסום, שירותי הסעות, שירותי מחשוב, שירותי הנהלת חשבונות, שירותי ניקיון), הסכמי שכר והסכמים עם סיטונאים בחו"ל, אושרו בחתימתו של מנכ"ל העמותה בלבד. 122
יודגש, כי מינוי מורשה החתימה אינו תקף להמחאות בנקאיות בלבד, אלא תקף לכל הסכם או מסמך מחייב: הסכמי שכר, התקשרויות עם ספקים וכיוצא בזה, המהווים התחייבות כספית כשלעצמן. לדברי מנכ"ל העמותה, מרבית ההסכמים נחתמים לאחר אישור ועדת המשנה הנוגעת בדבר ולאחריה הדירקטוריון. בבדיקת העתקי ההמחאות בתיקי העמותה נמצא, כי הם אינם נושאים את חתימות מורשי המחאות המקור צילומי לביקורת הוצגו החתימה ואת חותמת העמותה, בניגוד לנדרש. החתומות. בדיקת חשבוניות מדגמית העלתה, כי החשבוניות נחתמות מלבד מנכ"ל העמותה גם ע"י העובד מזמין השירות. מאידך, חשבוניות בעלות של כ 2 מיליון בשנה של חברת פרסום, המהוות את נתח ההוצאה הגדול ביותר של העמותה, נחתמות ע"י מנכ"ל העמותה בלבד. בנהלי מועצת המנהלים נקבע, כי למנכ"ל העמותה, הזכות לאשר תשלום ו/או התחייבות באם מופיע בתקציב שאושר עד סכום של 40,000 להתחייבות, ועד סכום מצטבר של 100,000 לחודש, בחתימת מורשי החתימה כמפורט לעיל..4 המחאות ו/או העברות כספיות שמוציאה העמותה והן מעבר לסמכות המנכ"ל, יובאו ע"י המנכ"ל לאישור יו"ר מועצת המנהלים ו/או נציג ועדת הכספים בצירוף מכתב הסבר לפני ביצוע ההתחייבות ולפני ביצוע ההוצאה. במכתב יפורטו הפרטים הבאים: מהות התשלום, תנאיו ומועדיו; העתק ההסכם/ההתחייבות המאושרת עם הספק/נותן השירות; הסעיף התקציבי ממנו מבוצע התשלום ויתרת התקציב לאחר ביצוע התשלום., 550,000 בביקורת נמצאו המחאות 100,000 בסכומים מעל של ועד מבלי שהובאו לאישור יו"ר מועצת המנהלים ו/או נציג ועדת הכספים כנדרש. ועדות העמותה דירקטוריון העמותה מאציל סמכויותיו לוועדות משנה בנושאים מוגדרים, בהן ועדת התקשרויות ומכרזים, ועדת כספים ושיווק וועדת ביקורת. החלטות וועדות המשנה, מובאות לאשרור בישיבות הדירקטוריון. להלן התייחסות הביקורת להתנהלות ועדות העמותה: ועד ההנהלה (הדירקטוריון) בהתאם לנהלי מועצת המנהלים, על המועצה להתכנס אחת לחודשיים, קרי, שש פעמים בשנה. יצויין, כי בשנת 2009, התכנסה המועצה ארבע פעמים בלבד. מנכ"ל העמותה מסר בתגובה, כי בשנה זו התחלף הדירקטוריון ונוצר פער זמן ארוך בין שתי הכהונות. 123
התנהלות דומה ניתן למצוא גם בוועדת הכספים, אשר התכנסה שלא בהתאם למספר הפעמים שנדרשה: בשנת 2008, התכנסה הועדה חמש פעמים, בשנת 2009 שלוש פעמים ובשנת 2010 התכנסה הוועדה ארבע פעמים בלבד. בנהלי מועצת המנהלים, נקבע לוועדות השונות נוהל מעקב ביצוע החלטות דירקטוריון ומנכ"ל, לפיו כל פרוטוקול ישיבה יכיל את רשימת ההחלטות שנתקבלו בהתאם לפירוט הבא: תוכן ההחלטה, האחראי לביצוע ומועד הביצוע. במסגרת הישיבה הבאה, על האחראי של כל ישיבה לדווח על מידת הביצוע של ההחלטות שבתחום אחריותו. החלטות שטרם בוצעו בשלמותן, יועברו תוך ציון הסטטוס המעודכן לישיבה הבאה, או למועד השלמת ביצוע ההחלטה כפי שאושר. בדיקת קבלת החלטות דירקטוריון העמותה העלתה כדלקמן: מבדיקת פרוטוקולים של ישיבות הועד המנהל (הדירקטוריון), לא נמצאו החלטות אופרטיביות שהתקבלו (למעט סעיף ב' להלן), והישיבות הסתכמו באישור פרוטוקולי ועדות המשנה, ואחת לשנה באישור תקציב העמותה, הצעה לתוכנית עבודה וקביעת מורשי חתימה. במהלך השנים 2008-2010, קיבל על עצמו הדירקטוריון שתי החלטות אופרטיביות ובדיקתן העלתה, כי הן לא יושמו: 14.05.09 בישיבת דירקטוריון מס' 1/09 מיום על המנכ"ל נקבע, כי להציג מסמך (1) עלויות נסיעה להולנד ולאיטליה. בישיבת דירקטוריון מס' 5/08 מיום 22.09.08 נקבע, כי חברי הדירקטוריון יעלו רעיונות להגדלת ההכנסות וישלחו למנכ"ל בדוא"ל. לא נמצאה כל התייחסות מצד הדירקטוריון בגין מילוי ההחלטה האמורה. (2) לביקורת נמסר, כי הפרוטוקולים מתומצתים ובפועל הדירקטוריון מקבל תשובות ענייניות בנושא כנדרש. כמו כן, ועדת השיווק שהינה הוועדה הדומיננטית בעמותה מורכבת ממרבית חברי הדירקטוריון. הועדה לענייני ביקורת בהתאם לתקנה 25 לתקנון העמותה, האסיפה הכללית תמנה מבין חברי העמותה ועדת ביקורת. מספר חברי ועדת הביקורת יהא לא פחות מאחד ולא יותר משלושה. בוועדת הביקורת של העמותה מונו שני חברים בלבד. לוועדה לענייני ביקורת לא מונה יו"ר, בניגוד להוראת סעיף א' 2 לנוהלי מועצת המנהלים. מומלץ שימונו שלושה חברים לועדת הביקורת, חלוקות שווה בשווה. כדי למנוע מצבים בהם דעות חברי הועדה 124
שכר בעמותה מועסקים סטודנטים בעבודה זמנית, בעיקר במתן מידע לתיירים. ביום 312.09, נחתם הסכם קיבוצי המהווה חלק מההסכם שנחתם ביום 17.04.08, בין המעסיקים ביניהם שלוש הערים הגדולות, לבין הסתדרות העובדים הכללית החדשה, החל על סטודנטים המועסקים על בסיס שעתי. סעיף 7 להסכם העסקת הסטודנטים עם העמותה קובע, כי לא יחול על יחסי הצדדים הסכם קיבוצי ו/או הסדר קיבוצי כלשהו ו/או הסכם ו/או הסדר קיבוצי מיוחד כלשהו, כאשר הסכם עבודה זה בין הצדדים ממצה את תנאי עבודתו של הסטודנט. הביקורת מדגישה את חוק ההסכמים הקיבוציים, התשי"ז 1957, הקובע בסעיף 6, כי הסכם קיבוצי חל על בעלי ההסכם; המעבידים בענפים או בשטח הכלולים בהסכם וכל העובדים מהסוגים הכלולים בהסכם המועבדים ע"י המעביד במקצועות או בתפקידים הכלולים בהסכם. סעיפים 20 ו 22 לחוק קובעים, כי זכויות המוקנות לעובד בהוראות אישיות שבהסכם הקיבוצי, אינן ניתנות לויתור, וכן, הוראה שבהסכם הקיבוצי עדיפה על פני הוראה בחוזה עבודה השונה מהוראה אישית שבהסכם קיבוצי החל על בעלי החוזה. שכר שעת העבודה, נקבע בהתאם להסכם הקיבוצי ונגזר מרמת התואר הנלמד (ראשון או שני), משנת הלימוד וותק בשירות בצה"ל, ועליו להיות משולם בהתאם לטבלת השכר המתעדכנת מעת לעת ע"י הממונה על השכר במשרד האוצר. יצויין, כי שכר הסטודנטים המשולם ע"י העמותה עומד על 20.70 לשעה, בעוד שבהתאם לטבלת השכר, על שכר הסטודנטים לעמוד בין 24.75 25.61 לשעה. ג. החל מיום 01.010, על המעסיק לבצע הפרשות לקופת גמל לקצבה, עפ"י בחירת הסטודנט מידי חודש בהתאם לכללים שלהלן: 12% מהשכר המבוטח (6% על חשבון תגמולים ו 6% במקום פיצויים), וניכוי של 5.5% משכר הסטודנט המבוטח. יצויין, כי בניגוד להסכם הקיבוצי, העמותה אינה מפרישה מידי חודש מהשכר המובטח של הסטודנטים לקופת הגמל. לאור האמור לעיל, מומלץ לבטל את סעיף 7 להסכם, ולנהוג ברוח ההסכם הקיבוצי מ 7.04.08 לדברי מנכ"ל העמותה, הנושא יתוקן בהתאם להסכם הקיבוצי. העמותה מעמידה לרשות העובדות טלפון סלולארי השייך לעמותה לצורכי עבודתן, עד לסכום השתתפות מסוים הנקבע בתנאי העסקתן. במידה והשימוש החודשי עולה על הנקבע, על ההפרש להיות מנוכה משכרן. 125
הביקורת מעירה, כי עובדות העמותה חורגות באופן קבוע מסכום השתתפות העמותה לו הן זכאיות עבור שיחות הטלפון הסלולארי, מבלי שההפרש בגין השימוש מקוזז משכרן. סך התשלום העודף בתקופה המבוקרת מסתכם בכ- 30,000, לא כולל מע"מ. 3. הוצאות מנכ"ל העמותה החתמת כרטיס נוכחות: בהתאם להוראת הממונה על השכר במשרד האוצר, החל מיום 01.08010, על כל העובדים בכל צורת העסקה, או רמות תפקיד, להחתים כרטיס נוכחות הן בכניסה לעבודה והן ביציאה ממנה, כולל העובדים הבכירים והמנכ"ל. מנכ"ל העמותה אינו מדווח נוכחות כמתחייב, ואינו מחתים כרטיס נוכחות על אף קיומה של ההוראה האמורה. הוצאות נסיעה בתפקיד מחוץ לעיר: כחלק מהחזר הוצאותיו האישיות של המנכ"ל בהתאם לחוזה העסקתו, מוגשת על ידו דרישה להחזר הוצאות בגין נסיעה ושהייה בתפקיד מחוץ לעיר. בדיקת אופן חישוב החזר ההוצאות, העלתה את הממצאים הבאים: דיווח מטרת הנסיעה הינו כללי ביותר ("פגישה עם סוכנים", "פגישת עבודה"). נמצאו מקרים, בהם לא צויינה מטרת הנסיעה. כן (1) נמצאו מקרים בהם מכסת הק"מ שבגינה דיווח המנכ"ל גבוהה באופן משמעותי, מאורך מסלול הנסיעה בפועל בהתבסס על מקום הנסיעה כפי שציין המנכ"ל. (2) מנכ"ל העמותה מסר, כי בכל נסיעה ישנם יעדי ביניים והדיווח הינו פחות ממה שבוצע בפועל. הביקורת מדגישה, כי על הדיווח להיות תואם למציאות. ג. ימי חופשה: עובד אינו רשאי לצבור ימי חופשה, אלא באישור דירקטוריון העמותה ובכל מקרה לא יותר מ 55 ימי עבודה. יצויין, כי את שנת 2011, החל המנכ"ל ביתרת פתיחה של 65 ימי חופשה צבורים משנה קודמת. מאחר והמנכ"ל אמור לפרוש במהלך השנה מכהונתו, העמותה תצטרך לשלם לו בגין יתרת ימי החופשה הצבורים נכון לסוף שנת 2010, סכום המוערך בכ 14,000 מעבר לסכום לו הוא זכאי בגין 55 ימי חופשה. יודגש, כי במהלך שנת 2011, יעמדו לזכותו ימי חופשה נוספים מעבר ל 65 הימים שעמדו לזכותו בסוף שנת 2010. בתגובה נמסר ע"י מנכ"ל העמותה, כי התשלום שישולם לו בגין חופשה צבורה יהיה עפ"י חוק, ולא מעבר לכך. טיפולי שיניים: בשנת 2008, אישר דירקטוריון העמותה את סיכומיה של ועדת הכספים להחזר הפרשי עלויות תביעות בריאות של המנכ"ל בגין תשלום לחברת הביטוח, עד סך של. 12,000 יצויין כדלקמן: 126 ד.
א( בין התאריכים 23-30 לאוקטובר 2007, שהה מנכ"ל העמותה בארה"ב לצורך פגישה עם סוכניי תיירות. במהלך שהותו נזקק המנכ"ל לניתוח חניכיים. עלות הניתוח והתרופות בהתאם לתצהיריו וקבלות שהגיש, הסתכמו בסך של $3,1993, כאשר החזר הוצאות ע"י חברת הביטוח עמד על $500. (1) (2),( 4.0176 ההפרש לאחר חישוב הינו $2,699 (לפי שער יציג קרי מנכ"ל העמותה קיבל החזר בסך של. 10,8433 ה. שימוש בטלפון הסלולארי: בנוסף למשכורתו, זכאי המנכ"ל בין היתר להשתתפות באחזקת טלפון נייד. נמצא, כי חשבונות הטלפון של המנכ"ל חורגים באופן קבוע מהסכום שהעמותה אמורה לשלם עבור שיחות הטלפון הסלולארי, מבלי שההפרש בגין השימוש מקוזז משכרו כדלקמן: סך השתתפות סך תשלום בגין סך סכום הפרש בלתי מקוזז חודשית שיחות ההשתתפות בשכר 35,960 10,800 46,760 300 הביקורת מציינת, כי סך תשלום בגין שיחות אינו כולל מע"מ. ו. החזר דמי כלכלה: קצובת אש"ל נועדה לפצות את העובד על הוצאות למזון וללינה שנגרמו לו בשל עבודתו. דרך אפשרית לחישוב קצובת אש"ל, היא בהתאם להוצאות בפועל שהיו לעובד, כפי שהן משתקפות בקבלות שהגיש, תוך חסימת סכום זה לתקרה. יצויין כדלקמן: הסכם ההעסקה של המנכ"ל קובע, כי דמי כלכלה להם זכאי המנכ"ל בחודש עומדים על סך של, 529 והוא לא יהיה זכאי לתשלומי אש"ל בארץ, למעט החזר הוצאות לינה בתפקיד. בנוסף, מנכ"ל העמותה מארח בעלי תפקידים שונים לארוחות במסעדות, בד"כ, התשלום בגין הארוחה מתבצע ישירות מהעמותה למסעדה, אולם קיימים מקרים בהם מנכ"ל העמותה משלם בגין הארוחה, ומקבל החזר באמצעות המחאה בנקאית. (1) (2) ( בעבור הוצאות אירוח בסך מאות לארוחה, מקבל המנכ"ל החזר מבלי שצורף שובר כרטיס האשראי כאסמכתא לתשלום, או חשבונית המציינת כי התשלום בוצע במזומן. 127
ג( ב( ד( בביקורת נמצא מקרה, בו המנכ"ל הגיש עותק חשבונית שבגינה קיבל החזר אירוח במסעדה בסך של, 995 בה השתתפו שני סוכני נסיעות ויו"ר התאחדות המלונות בחיפה, כשבמקביל, שולם סכום זה למסעדה בהתאם להגשת חשבונית המקור. מנכ"ל העמותה מסר, כי מדובר בטעות והוא החזיר את הסכום האמור לעמותה. ( נמצאו מקרים בהם הגיש המנכ"ל מספר חשבוניות כהחזר הוצאות במסעדה, ללא פירוט שמות הנוכחים ותפקידם וללא פירוט אופן התשלום. ( המנכ"ל הגיש קבלה מחניון בסך של, 14 וחשבונית ממסעדה ללא פירוט בסך של 311 מיום 16.02.08. כמו כן, הגיש שתי קבלות מיום 15.03.08, בגין הוצאות כיבוד בסך של 35 עבור דברי מאפה ומפיות. יצויין, כי הקניות, החנייה והארוחה, נערכו ביום שבת. ( ניגוד עניינים בהתאם לתקנון העמותה, סימן א': חברות, יהיו חברים בעמותה המלון וההארחה בחיפה ויו"ר לשכת המסחר בחיפה. בין היתר יו"ר התאחדות בתי בהתאם לנהלי מועצת המנהלים של העמותה, כפועל יוצא מחובות האמון, נדרש דירקטור לנהוג עפ"י הדרישות הבאות: להפעיל שיקול דעת מקצועי ובלתי תלוי בהתקשרות מוקדמת עם צד שלישי כלשהו. להימנע מלפעול במצבים של ניגוד עניינים בינו לבין העמותה ו/או בינו לבין העירייה ולפעול למניעתם ולתיקונם עפ"י התקנות והכללים. להימנע מעשיית רווח בלתי הוגן ובלתי מוסדר באופן ישיר או באופן עקיף כתוצאה מפעילותו בעמותה (ניצול "הזדמנויות של חבר") הן בכסף והן בשווה כסף. במהלך השנים 2009 ו 2010, משמש יו"ר התאחדות בתי המלון בחיפה כחבר דירקטוריון, כחבר האסיפה הכללית, חבר בוועדת שיווק, כיהן כיו"ר ועדת המכרזים וכחבר בועדת הכספים. במקביל הוא מקיים קשר עסקי עם העמותה מטעם היותו מנכ"ל מלונות דן חיפה. הביקורת מדגישה, כי בניהול כלל התפקידים הנ"ל ע"י נושא משרה אחד יש משום חשש לניגוד עניינים, וכי על דירקטוריון העמותה לתת על כך את דעתו. חברי הדירקטוריון אישרו בישיבתם מיום 06.04010, תמריץ מיוחד בסך של 115,000 למלונות דן לאור בקשתו של יו"ר התאחדות בתי המלון ומנכ"ל מלונות דן, במגמה לקדם ביקורם של קבוצות תיירים בחיפה. 128
התמריץ כולל השתתפות במימון ארוחת ערב בסך של $10 (לפי שער יציג) לאדם. יצויין, כי יו"ר התאחדות בתי המלון נכח בישיבה כחבר דירקטוריון בעת הדיון בעניינו. מנכ"ל העמותה מסר, כי יו"ר התאחדות בתי המלון בחיפה נכח בישיבה אך לא השתתף בהצבעה. הצעות מחיר בהתאם לתקנון העמותה, פעילות העמותה תהא רק במסגרת סמכויות הרשות המקומית ותפקידה. על התקשרויות העמותה להתבצע עפ"י אמות מידה של גוף ציבורי. בהתאם לנהלי מועצת המנהלים, כל הצעת עבודה, רכישה או התחייבות שמעל 20,000 (שירותים, עבודות וכיוצ"ב) מחויבת בשלוש הצעות מחיר. הביקורת מציינת, כי נוהל זה נוגד את התנהלות העירייה בכל הנוגע להליך קבלת הצעות מחיר, אשר חובתו חלה מרכישת טובין מסך של, 500 דרך פניה לשלושה ספקים לפחות. להלן דוגמאות לרכישות שונות אותן ביצעה העמותה, ללא עריכת הליך קבלת הצעות מחיר: רכישת מזגן בסך של ; 5,294 רכישת מחשב בסך של ; 6,220 רכישת ציוד מחשוב בסך של ; 4,644.40 רכישת טלוויזיית פלאזמה בסך של ; 4,042.50 רכישת מחשב נייד בסך של ; 8,155 רכישת מוצרי פרסום מספק אחד בסכומים הבאים, 16,167 23,908.50,. 32,340 ; 8,431.50 לדברי המנכ"ל, הנושא יתוקן. שירותי הנהלת חשבונות וראיית חשבון העמותה מקבלת שירותי הנהלת חשבונות וייעוץ מס מאותו מעניק שירות כ 20 שנה. כמו כן, היא מקבלת שירותי ראיית חשבון מאותו משרד מזה 20 שנה ללא עריכת בדיקה לגבי סבירות השכר המשולם להם. ועדת המכרזים וההתקשרויות אישרה עריכת חוזה חדש עם מנהל החשבונות בישיבתה ביום 20.07.08, תוך מתן תוספת כספית. יצויין כדלקמן: הסכם התקשרות מחודש עם מנהל החשבונות נחתם ב - 1 לחודש יולי 2008, בטרם דנה ועדת המכרזים וההתקשרויות בנושא ובטרם אישר הדירקטוריון החלטה זו. בתמורה לשירותיו של מנהל החשבונות, משלמת העמותה סך חודשי של 4,620 כולל מע"מ מחודש יולי 2008. שכר זה מהווה תוספת של 15% שהינם 591 לשכר ששולם לו עד כה, מבלי שקבעה וועדת המכרזים וההתקשרויות את סכום התוספת. 129
ג. ההתקשרות בין הצדדים הינה לתקופת זמן שאינה מוגבלת. בהתאם להסכם ההתקשרות, תוקפו של החוזה תקף כל עוד מכובד ע"י שני הצדדים ואף אחד מהם לא ביטל אותו בהודעה מראש של 60 יום. יעוץ משפטי היועץ המשפטי המעניק שירותי ייעוץ וייצוג קבוע לעמותה במשך שבע שנים החל מיום 01.05004, מבלי שבדקה העמותה הצעות נוספות ממשרדים שונים במהלך השנים. משנת 2004 ועד שנת 2008, לא נערכה כל הארכת התקשרות בין הצדדים. לביקורת הוצג הסכם התקשרות בין הצדדים משנת 2008. יודגש, כי ההסכם הינו החוזה המקורי משנת 2004, עליו נערכו שינויים בכתב יד ע"י היועץ המשפטי עצמו, כאשר חתימת מנכ"ל העמותה והיועץ המשפטי לא חודשו ונותרו משנת 2004. בעקבות נוהל מינוי יועץ משפטי קבוע לתאגיד מקומי אשר הופיעו בחוזר מנכ"ל משרד הפנים מס' 05/2009, קיימה העמותה בחודש מאי 2010 מכרז בנושא, וכיום מכהן יועץ משפטי חדש..4 שירותי ניקיון החל משנת 2007, ניתנים לעמותה שירותי ניקיון שנתיים ע"י קבלן בסכום שנתי של כ 26,500. תקופת ההסכם הראשונית הייתה ל 12 חודשים, מיום 27.08.07 ועד יום 27.08.08, תוך הרשאה להארכת תקופת אותו הסכם לשתי תקופות נוספות בנות שנה אחת כל אחת בהודעה מוקדמת של 30 יום. העמותה מעסיקה את אותה חברת ניקיון לתקופת הארכה שלישית החל מ 28.080 ועד 28.081, ולא קיימה הליך הצעות מחיר חדש עבור שירותי ניקיון כנדרש. כל שלוש הארכות ההתקשרות, נמסרו לעמותה כמכתב שנוסח ע"י חברת הניקיון, ללא הסדרתן באופן מקובל כמסמך עמותה וללא חתימת הגורמים המאשרים בעמותה. קבלן הניקיון לא העביר לעמותה העתק פוליסת ביטוח בגין אחריות מקצועית וביטוח נזקי גוף, רכוש וצד ג' עד לסך של 1 מיליון למקרה ולתקופה, וכן ביטוח אחריות מעבידים המבטח את חבותו כלפי עובדיו בגין פגיעה גופנית או מחלה בסכום אחריות שלא תפחת מחמישה מיליון לאירוע ולתקופת ביטוח שנתית, כנדרש בחוזה. שירותי הסעות בשנת 2006, התקשרה העמותה עם חברת הסעות לשם קבלת שירותי הסעה במרחב חיפה והצפון ולצורך מימוש סיורים הנערכים על ידי העמותה. 130
תוקף הסכם ההתקשרות הסתיים ביום 26.01.07. יצויין, כי הארכת ההתקשרות נערכה בדיעבד ביום 13.07.07, חצי שנה לאחר תום מועד החוזה. הארכות ההתקשרות לשנים 2008 2009, בוצעו באמצעות מכתב בקשה ההסעות, ללא חתימת כל גורם מאשר מטעם העמותה. מאת חברת בשנת 2010, הוצא מכרז למתן שירותי הסעות בו מופעל אוטובוס תיירים - "תור חיפה" לעריכת סיורי תיירות ברחבי העיר במהלך כל השנה. הביקורת מצויינת את הנתונים הבאים: כחלק מתנאי הסף של המכרז, דרשה העמותה כי בבעלות ו/או בשליטת חברות ההיסעים המתמודדות יהיו לפחות 300 אוטובוסי הסעות מפוארים. עקב דרישת הסף הגבוהה, מלבד הזוכה אשר לא עמד בתנאים לא ניגשו מתמודדים נוספים. לאור זאת, שונו תנאי הסף מכמות של 300 לכמות של 130 אוטובוסים. בישיבת ועדת המכרזים מיום 12.060, עדכן מנכ"ל העמותה את הועדה, כי למכרז נגשה חברה אחת אשר ענתה על תנאי הסף, אך לא הועלה בוועדה הליך שינוי התנאים. לדברי המנכ"ל, על אף שתנאי המכרז שונו משמעותית, העמותה לא יצאה למכרז חדש היות ואת המכרז רכשה רק חברה אחת בלבד, ותנאי הסף הופיעו בחוברת המכרז ולא בפרסום הפומבי. ג. בניגוד למתחייב בהתאם לסכם ההתקשרות, החברה לא המציאה לעמותה העתק מפוליסת הביטוח. אתר האינטרנט העמותה מפעילה אתר אינטרנט על שמה ככלי שיווקי ומסד נתונים לתייר המתכנן לבקר בחיפה, לאלו שכבר הגיעו ולסוכני הנסיעות. האתר מפרסם את העיר חיפה כעיר תיירותית ובו מגוון אטרקציות, תרבות ואומנות, אירועים ופעילויות, לינה ואכסון, מידע שימושי, סיורים וטיולים. תמונות העיר חיפה, מפרסמות בין היתר אירועים ופסטיבלים שעדכונם האחרון בוצע בשנת 007 פורום חיפה, הנוגע בתחומי אומנות, אקטואליה, תרבות ובילוי בחיפה, אינו פעיל משנת 2008. האתר תומך בשפות אנגלית ורוסית. יצויין, כי כל תחום האנגלית והרוסית נטול תוכן. האירועים והפעילויות בשפה האתר מעמיד לרשות המבקרים בו יועץ תיירות אישי, היכול לייעץ ולסייע בתכנון החופשה בחיפה, ע"י בניית מסלולי סיור המשלבים אטרקציות, מוזיאונים, תחבורה ועוד וזאת לאחר השארת פרטים בטופס בקשה ושליחתו דרך האתר. אפשרות זו, אינה נתמכת בשפה האנגלית. 131.4
אין אפשרות לרכוש דרך האתר חומר תיירותי למכירה, כגון מפות שונות, חוברות על חיפה, אלבומים, דיסקים, בולים וערכות מובנות. כמו כן, אין אפשרות לרכוש סיורים דרך האתר. העמותה מתכננת לחדש ולעצב מחדש את אתר האינטרנט "תור חיפה". יצויין כדלקמן:.5.6 בשנת 2010, חתמה העמותה בחוזה עם חברת הפרסום העובדת עימה לשדרוג אתר האינטרנט בסכום של 45,000 כולל מע"מ, זאת בתוספת פרמטרים נוספים: תשלום חודשי בסך של, 300 אשר ישולם ישירות לחברה נוספת עימה התקשרה חברת הפרסום, עבור אחסון האתר על גבי שרתים ושימוש במערכת ממוחשבת. תשלום בסך של 300 עבור כל התאמת מודעה קיימת לאינטרנט והעלאתה לאתר. תשלום בסך של 550 עבור עיצוב והכנת כל מודעה ייעודית לאתר האינטרנט. מלבד לסכום האמור בגין חידוש האתר, שילמה העמותה עבור שירותי קופירייטינג לאתר בשפות רוסית ואנגלית סך של. 15,860 ג. העמותה חתמה על הסכם התקשרות מבלי שביצעה הליך של הצעות מחיר כנדרש. יצויין, כי עד היום מעל שנה מיום חתימת החוזה, האתר המחודש עדיין לא עלה לאוויר. 10 לביקורת נמסר, כי אתר האינטרנט החדש יעלה לאוויר בעוד כחודש ימים 2011) (מאי ועד חודשים לאחר העלאתו, הוא יותאם במלואו לצרכי ודרישות העמותה. שילוט תיירותי בחיפה העמותה הייתה אחראית על פרויקט הצבתם של כ 700 שלטי הכוונה תיירותיים ברחבי העיר חיפה. כחלק ממערך הפרויקט לשם בדיקת הצבת השילוט, שכרה העמותה את שירותיו של משווק נדל"ן יוזם עסקי ותיירותי, העובד בנוסף עבור העמותה במתן מידע תיירותי באוניית הצי השישי ובאוניות תיירים בנמל חיפה, וכן בהדרכות סיוריי תיירים. סעיפי משנה 9 ג', ד 'ו ה' לתקנות שירותי תיירות (מורי דרך), התשכ"ז- 1967, קובעות כדלקמן: לא ישמש אדם מורה דרך בתמורה, לא ישמש מסיע בתמורה כמורה דרך ולא יציע אדם שירותיו כמורה דרך בתמורה, אלא אם יש בידו רשיון. כמו כן, לא ישמש מורה דרך בתפקידו ולא יציג את שירותו אלא בהתאם לסוג הרשיון שבידו ובהתאם לתנאיו. בכל הנוגע לעמותה, לא תעסיק סוכנות כהגדרתה בצו הפיקוח על מצרכים ושירותים (סוכנויות לנסיעות, לנופש ותיירות פנים, ומשרדים לתיור), התשכ"ז- 1967, מורה דרך אלא אם כן הוא בעל רשיון תקף לשמש מורה דרך לפי תקנות אלה. 132
יודגש, כי על אף האמור בתקנות המצויינות לעיל, מעסיקה העמותה תיירים בסיורים היוצאים מטעמה, מבלי שברשותו רישוי כמורה דרך מוסמך. את העובד כמדריך בעבור מידע תיירותי על אוניית הצי השישי ואוניות תיירים, הגיש העובד לעיתים חשבוניות בהן קבע תשלום של 50 כולל מע"מ לשעה ולעיתים 75 כולל מע"מ לשעה. יצויין, כי העמותה התקשרה עם העובד בשנת 2006, בהסכם מדריכים אשר לא כלל את עבודתו בעבור מתן מידע תיירותי בנמל. בעבור בדיקת הצבת השילוט התיירותי, שילמה העמותה לעובד שכר של 75 לשעה כולל מע"מ. סה"כ שילמה העמותה עבור פיקוח בגין הצבת השילוט התיירותי סך של 57,803 מבלי שנערך עימו הסכם התקשרות הקובע את תנאי שכרו ומהות תפקידו, ומבלי שאחת מוועדות העמותה דנה ואישרה את העסקתו. יצויין, כי בעבור תכנון, ביצוע ופיקוח הפרויקט, שולם בנפרד לחברה שנשכרה לכך סכום של 333,932 בשיתוף חברת "יפה נוף". בחלק מדיווחיו הגיש לא העובד לעמותה דוח שעות בגין פיקוח ובגין עבודתו בנמל, אלא התשלום עבור עבודתו התבצע באמצעות הגשת חשבונית בסך של אלפי. לכשהוגש פירוט שעות, לא פורטו הכתובות בהן פיקח בגין הצבת השלטים. כמו כן, בשנת 2010, הגיש העובד חשבוניות ללא ציון שעות הפיקוח שביצע. - ה בתאריך 22.020, הגיש העובד חשבונית בגין "טיפול וקידום נושא המלונות הישנים בחיפה" וכן בגין "טיפול וקידום מסלולי המדרגות בחיפה" בסך של, 4,930 מבלי שנמצאה כל דרישה לכך בפרוטוקולי החברה, וללא הסכם התקשרות הקובע תעריפים בנוש.4.5.6 פרסום בחוברות תיירות העמותה מפרסמת את העיר חיפה בחוברות תיירות דרך סיטונאים בחו"ל ודרך סוכנים בארץ. עבור פרסומים אלו הוציאה העמותה בשנת 2008 סך של, 99,756 בשנת 2009 סך של, 137,614 ובשנת 2010, סך של. 114,500 הביקורת מציינת כדלקמן: בחשבוניות הסיטונאים, לא פורטה כמות החוברות היוצאות לאור בהן פרסומי העמותה ומקומות חלוקתן. פרסומי העמותה בשפות השונות הינם פרסומים תדמיתיים בלבד, בעוד שהם אינם מפרטים את התמריצים הניתנים לתיירים המגיעים לחיפה והקיימים ממיל באחת החוברות בה פרסמה העמותה את העיר חיפה בשפה האנגלית, קיים פרסום תמריצים וסיורי רגולר. יודגש, כי תמריצים אלו התייחסו לתיירים המזמינים במלון דן בלבד, תוך מתן פרסום למלון על חשבון העמותה. 133
עבור פרסום בחוברות travelבחו"ל impression (להלן - סיטונאי א'), שילמה העמותה בשנת 2009 סך של $15,000, שהינם כ 60,000, ובשנת 2010 סך של $10,000, שהינם כ. 40,000.4 העמותה שילמה בעבור פרסום בשנת 2009, מבלי שנושא הפרסום סוכם בהסכם התקשרות. בשנת 2010, נחתם הסכם בין הצדדים בסך של $10,000 לשנים 2011-2012, לשם שיווק העיר חיפה כאחד מיעדי התיירות בישראל לשהות בת שלושה ימים בכל החוברות ובאתר האינטרנט של סיטונאי א'. בעבור שירות זה, מלבד התשלום, התחייבה העמותה לארח על חשבונה פעמיים בשנה אירוח מלא לקבוצה של עד 10 סוכני נסיעות, וכן קבוצה של עד 10 נציגי מכירות על מנת להציג בפניהם את כלל האספקטים התיירותיים בחיפה. בעבור כל קבוצה אשר תשהה בחיפה במשך שלושה לילות מטעם החברה, תקבל הקבוצה מהעמותה סיור עד שמונה שעות הכולל אוטובוס ומדריך. יצויין, כי הסכם זה נחתם באופן בלעדי ע"י מנכ"ל, ולא אושר ע"י ועדת השיווק או הדירקטוריון. ג. בדיקת הפרסום של העיר חיפה באתר האינטרנט של סיטונאי א', העלתה פרסום של מלונות דן כרמל ודן פנורמה בחיפה בלבד, כולל מחירי השהות כחלק מחבילת התיירות בת שלושה לילות הכוללים את הסיור המובטח, כאשר כחלק מפרסום המלונות מצויינות בנקודות, האטרקציות המקומיות המפרסמות את העיר חיפה ללא כל פירוט. לביקורת הוגש הסכם התקשרות שתוקפו לשנים 2008-2010, בין העמותה לבין המעלה על הכתב תנאי התקשרות זהים להסכם עם סיטונאי א'. סיטונאי ב',.5 הסכם ההתקשרות בסך של $15,000, אינו חתום ע"י הצדדים. בשנת 2010, נחתם הסכם נוסף שתוקפו לשנת 2011. בהסכם זה התווסף, כי התיאום בין הצדדים יתבצע ע"י גורם שלישי. הביקורת מציינת, כי הגורם השלישי המתווך בין הצדדים הינה חברת ההסעות המעניקה שירותיה לעמותה. כמו כן, בהסכם לא צויינה התמורה אשר תועבר לצדדים המעורבים, קרי, הן לסיטונאי ב' והן לגורם השלישי. ג. בבדיקה שנערכה באתר האינטרנט של החברה, נמצא כי חיפה מצויינת באופן מינורי בשניים מימי השהייה כחלק מטיול מאורגן לישראל, כאשר האכסון מתבצע באחד ממלונות דן חיפה. 134
העמותה ערכה הסכם התקשרות לשנים 2009-2010, בינה ובין סוכנות בישראל וסוכנות מרוסיה, הנועד לעידוד התיירות לחיפה ממדינות חבר העמים הכוללים מתן תמריצים לקבוצות ע"י העמותה. גם הסכם זה נמצא לא חתום בין הצדדים. בין העמותה לבין סיטונאי ג' קיים קשר עסקי, אך לא קיים כל הסכם אשר יאגד את נוהל הזמנת הסיורים והשתתפות העמותה בתמריצים, איסוף תיירים וביצוע העברות, אירוח סוכנים ומחליטנים וחלוקת העלות בין הצדדים, מחירי הפרסום בחוברות ואופן פרסום העיר חיפה באתר האינטרנט של החברה..6.7 העדר הסכמים או קיומם אך העדר אישור בחתימת הצדדים, מעלה ספק בהתחייבות בין הצדדים וכן ביכולת תקצוב העמותה את הוצאותיה. על ועדת השיווק והדירקטוריון להיות מעורבים בהליכי ההתקשרות בין העמותה לבין סיטונאים ומחליטנים בחו"ל. כמו כן, הביקורת ממליצה למסד תהליך של בקרה ובדיקת אפקטיביות ההסכמים עם סיטונאי תיירות, כיום אין בידי העמותה דיווחים לגבי מספר התיירים שהגיעו לחיפה באמצעות הסוכנים עימם נחתמו ההסכמים. תמריצים כחלק מפעילותה, אחראית העמותה על בנייתן של חבילות תיירות. החבילות כוללות שהייה של 2-5 לילות בחיפה וסיורים בעיר ובמרחב המקיף את חיפה. בתי המלון והאורחים הבוחרים בתוכניות אלו, נהנים מתמריצים המותנים במשך השהייה בעיר. מימון העלויות מתחלק בין העמותה (2/3 מהעלות) ובתי המלון המשתתפים בתמריץ (1/3 מהעלות). עלות התמריצים לעידוד תיירות פנים ותיירות נכנסת בהתאם לדוח תקציב מול ביצוע, הסתכמה בשנת 2008 בסך של, 321,700 בשנת 2009 בסך של, 415,285 ובשנת 2010 בסך של. 357,670 מבצע קיץ חינם לתיירים בחיפה: בתקופת הקיץ (חודשים יולי אוגוסט), נערך מבצע קיץ, במסגרתו ניתנת לתיירים כניסה חינם לאטרקציות שונות. בשנים 2009,2008 ו,2010 חילקה העמותה 15,656,17,860 ו - 11,905 בהתאמה כניסות לאתרים. סך עלות חלקה של העמותה בתמריץ זה נע בין 250,000 270,000 לשנה. יצויין כדלקמן: עד שנת 2009, בעבור שהות בת שני לילות בחיפה התקבלו כרטיסי חינם לכל האטרקציות. ביום 13.05.09, אישר הדירקטוריון שינוי בהליך התמריצים. מתאריך זה, כניסות החינם לאטרקציות ניתנות על בסיס כמות ימי השהייה שינוי זה הוביל להוזלת העלויות הן לעמותה והן למלונות. בחיפה. 135
כמות קופוני הכניסות לאתרים, נשלחת ע"י העמותה אל בתי המלון בהתאם לדרישתם וגודלם. על גבי הקופון, נרשם שם האורח ותאריכי שהותו במלון. הביקורת מציינת, כי חלוקת הקופונים המהווה הוצאה כספית של העמותה, ניתנת ללא אבחנה, כאשר העמותה מממנת את חלקה (66% מערך הקופון), מבלי שבתי המלון מצרפים לקופונים את רשימת אורחיהם, לפיה יכולה העמותה לאמת את אמיתות הנתונים. 2. סיורים: להלן התפלגות מספר סיורי העמותה הניתנים כתמריץ לבתי המלון. סה"כ סיורים דן כרמל דן פנורמה לאונרדו קראון פלאזה הר הכרמל קולוני גלרי 0 0 8 1 58 31 39 2008 25 13 10 2 70 55 25 2009 33 1 3 7 84 73 39 2010 לא כל בתי המלונות בחיפה, נעזרים בסיורי תמריץ. בשנת חמישה בתי מלון, ובשנת 2009, שבעה בתי מלון בלבד. 2008, השתמשו בתמריץ הביקורת מעירה, כי קיים שוני באופן בו מבוצעים הסיורים בבתי המלון השונים כך למשל, מלון ליאונרדו, עורך סיורים בני שלוש שעות הכוללים אוטובוס ומדריך באופן קבוע בימי שבת חינם לאורחי המלון, כאשר 2/3 מהעלות במימון העמותה ו 1/3 במימון המלון. לעומת זאת, מבדיקה שערכה הביקורת עם בתי מלונות דן חיפה, סיורים אלו אינם ניתנים בחינם וניגבה בגינם מחיר מלא של $25 לאדם עבור סיור. הביקורת מציינת, כי באחריות העמותה לבדוק נושא זה ולדאוג, כי התמריצים הניתנים על ידה, ייועדו לאורחי בתי המלון. אירוח קבוצות מחו"ל כחלק מפעילות השיווק, מארחת העמותה מחליטנים, סיטונאי וסוכני תיירות, מעצבי דעת קהל ואנשי תקשורת בשיתוף בתי המלון בתחום התיירות הנכנסת. האירוח כולל תשלום עבור לינה בבית מלון, עריכת סיורים בעיר ובמרחב, כניסה לאתרים שבתשלום וכן ארוחות ער עלות האירוח בהתאם לדוח תקציב מול ביצוע, הסתכמה בסך של 113,555 בשנת 2008, בסך של 81,251 בשנת 2009, ובסך של 225,450 בשנת 2010. הביקורת העלתה את הממצאים הבאים: 136
אירוח קבוצות מחו"ל בבית המלון חשבוניות רבות משולמות למלונות דן חיפה, ללא חותמת העמותה וחתימת מנכ"ל העמותה. חשבוניות בודדות שנמצאו חתומות, נחתמו ואושרו באופן בלעדי ע"י מנכ"ל העמותה. כחלק מהתמריצים למלונות, משתתפת העמותה בעלות של שני לילות ומעלה. יצויין, כי תמריץ זה ניתן רק למלונות דן. $10 לאדם לארוחת ערב ללנים חשבוניות בסך של אלפי לחשבונית בגין אירוח של עשרות סוכנים, שולמו מבלי שצויינו על גביהם שמות הנוכחים או רשימת אורחים ותפקידם. העמותה שילמה סכום חריג בסך של, 11,704 עבור אירוח קבוצת מחליטנים במלון דן כרמל בתאריכים 11-13.07/09, אשר כלל תשלום בסך של 8,4950 עבור חדרי המלון וסך של 3,2090, עבור ארוחת ער.4 בתואנה, כי היות ותקציב הקבוצה מחו"ל עומד על סך של $65 לחדר, והעלות לחדר עומדת על סך של $144 ללילה, אישר מנכ"ל העמותה לאור בקשתו של מנכ"ל מלונות דן חיפה מיום 14.06.09, להשלים את ההפרש על סך של $79 לחדר ללילה כ"חריגה קטנה חד פעמית מהסכום המוקצה לאירוח מסוג זה". יצויין כדלקמן: לתשלום חריג זה לא נמצא אישור יו"ר הדירקטוריון, וכן נושא זה לא הועלה בישיבת דירקטוריון העמותה. אירוח קבוצות מחו"ל במסעדות כאמור, במסגרת האירוח נהוג לממן מחליטנים וסוכני נסיעות במסעדות. ממדגם חשבוניות שנבדק עולה, כי מחיר האירוח במסעדה נע עד סכום של 250 לאדם. לכל חשבונית אירוח במסעדה, נוהגת העמותה לצרף טופס אירוח בו יש למלא את שמות האורחים ותפקידם. באופן קבוע טופס זה אינו מפורט כראוי ומצויין בו "אירוח סוכנים" ללא שמות, מהות תפקידם. לעיתים שולמו חשבונות מבלי שהוצא עבורם טופס אישור אירוח וללא ציון שמות המשתתפים. ביום 3110 וביום 3120, התקבלו שתי חשבוניות ידניות ממסעדה בסך כולל של. 23,635 ע"ג החשבוניות צויינו מספרי תעודות המשלוח, ללא הוצאת טופס אישור אירוח וציון שמות המשתתפים. 137
בכל הנוגע לאירוח מחליטנים וקבוצות סוכני תיירות מחו"ל, תפעל כדלקמן: הביקורת ממליצה כי העמותה על האירוח להתבצע תוך כיסוי תקציבי בלבד. הביקורת מציינת חריגה בסעיף תקציבי של "אירוח עיתונאים וסוכנים" בשנים 2009 ו 2010 של 8% ו 50% בהתאמה. יש להקפיד על טופס אירוח מלא בכל מקרה. מומלץ לקבוע מחיר מקסימלי למימון ארוחה לאדם. אירוח במסעדות מלבד קבוצות המגיעות מחו"ל, נוהג מנכ"ל העמותה לארח במסעדות שונות בעיר, סוכני תיירות, עיתונאים וכיוצ" להלן עיקר הערות הביקורת בנושא: 1. סך ההוצאות השנתיות בגין אירוח במסעדות מסתכמות כדלקמן: 2010 2009 שנה 2008 139,187 52,105 סכום 36,062,2010 בהתאם לנתוני הטבלה, 2008 משנת ועד שנת צמחו הוצאות האירוח במסעדות ב 86% את כלל האירוחים במסעדות, מאשר מנכ"ל העמותה באופן בלעדי. לא לכל חשבונית מצורף טופס אישור אירוח כנדרש. נמצאו מקרים בשנים 2008 ו- 2009, בהם טפסי אישור האירוח נותרו ריקים מתוכן. במקרים אלו נרשם "אירוח" או "ארוחת צהריים" ע"ג חשבוניות, בסכומים של מאות שקלים לחשבונית. העמותה משלמת למסעדות תוך שהן מגישות חשבוניות ידניות לכל אירוח. יצויין, כי בדר"כ מצויין ע"ג החשבונות "אירוח" או "ארוחה" ללא כל פירוט אחר. הביקורת מדגישה בחומרה, כי מנכ"ל העמותה אירח במסעדות מספר פעמים לא מבוטל בכירים מעובדי עיריית חיפה, אירח את חברי הדירקטוריון וחברי ועדות העמותה; ואירח את עובדי העמותה ואחרים - מדריכי תיירות העובדים עם העמותה, צוות חברת פרסום המעניקה שירותים לעמותה, עובדי מלונות דן מנהלות לשכה, צוות קבלה וצוות מחלקת הזמנות..4.5 הביקורת מעירה, כי בתקציב העמותה נקבע סעיף לאירוח עיתונאים וסוכנים והשימוש שנעשה בסעיף זה לאירוח בעלי תפקידים נוספים שצויינו לעיל, אינו ראוי ויש להפסיקו. 138
על העמותה לקבוע נהלים הנוגעים לאירוח במסעדות, בהם יקבעו בין השאר מיהם הזכאים לאירוח במסעדות על חשבון העמותה ומחיר מירבי לאירוח. על התשלום בגין האירוח, להתבצע תוך הגשת חשבונית ממוחשבת המפרטת את כמות הסועדים, תוך שימוש קבוע ומילוי ראוי של טפסי אישור אירוח..6 ובמסגרת זו נערכים שוק התיירות הנכנסת, נסיעות לחו"ל העיר חיפה משווקת בחו"ל ע"י העמותה לפלח סמינרים בהם מוצגות תוכניות לחיפה בחו"ל, וכן השתתפות בירידי תיירות בינ"ל. נוהל עירוני מספר 04-11, הדן בנסיעות לחו"ל בתפקיד קובע, כי תשלום האש"ל לעובד יינתן בהתאם לתקשי"ר. הוראות התקש"יר מפרטות את קצובת האש"ל בהתאם ללינה בבתי המלון ובהתאם לדמי הכלכלה לפי מדינה, בהתאם לתעריפים וההוראות שמפרסם החשב הכללי מעת לעת. בשנת 2007, הוכן ע"י מנהל לשכת התאגידים נוהל נסיעות לחו"ל הנוגע למנכלי"ם ובעלי תפקידים בחברות עירוניות, תאגידים עירוניים, איגודי ערים ועמותות עירוניות (להלן נוהל עירוני). נהלי מועצת המנהלים של העמותה, קובעים בנושא את תפקידיה של ועדת השיווק ואת אופן הדיווח בגין הנסיעות. העמותה רוכשת כרטיסי טיסה לחו"ל הכוללים שהות בבתי מלון ולעיתים גם רכב שכור מחברת נסיעות שבבעלות אותה חברת הסעות המעניקה שירותיה לעמותה, ללא קיום הליך של מכרז או הליך הצעות מחיר בתחום. העמותה שילמה לחברה בעבור נסיעות לחו"ל בשנת 2010 סך של. 284,725 סכום ההוצאה בשנים 2008 ו 2009 עבור תשלום נסיעות לחו"ל אינו ניתן לבדיקה, היות ולא נערכה הפרדת הוצאות בעבור הסעות אוטובוסים ונסיעות לחו"ל. 2. בניגוד לנוהל העירוני: נסיעות מנכ"ל העמותה ובעלי תפקידים בעמותה לחו"ל, לא נידונו ואושרו בדירקטוריון העמותה. בפועל, אישר הדירקטוריון את פרוטוקולי וועדת כספים ושיווק הממליצות לאשר את הנסיעות, ללא שדן בהן (בישיבת הדירקטוריון מס' 4 מיום 1700, פורטו והוסברו משמעות שמות הירידים והסמינרים בחו"ל, לאור בקשה של אחד מחברי הדירקטוריון). פרוטוקול ישיבת ועדת כספים ושיווק מיום 18.040, הדן בין היתר בפעולות שיווק בחו"ל ובארץ לשנת 2010, לא אושר ע"י דירקטוריון העמותה. 139
ג. ועדת כספים ושיווק מאשרת את הנסיעות לחו"ל של מנכ"ל העמותה ומשתתפים נוספים, מבלי שדנה בעלות הכספית המשוערכת של הנסיעות ובמספר ימי השהות. בדיקה מדגמית של הנסיעות לחו"ל העלתה ממצאים "שירותים נלווים לנסיעות לחו"ל בתפקיד" כדלקמן: הנוגדים את הוראות החשב הכללי, הוראת החשב הכללי מורה, כי יאושר לעובד ללון במלונות בדרגת תיירות או ראשונה ובתנאי שלא קיימת חריגה מקצובת הלינה. באופן קבוע קיימת חריגה בקצובת הלינה המאושרת המסתכמת בסכומים של אלפי לנסיעה. לביקורת נמסר, כי בתקופות בהם נערכים ירידים וכנסים בחו"ל מחירי המלונות גבוהים. בניגוד להוראות החשב הכללי, קיבל מנכ"ל העמותה החזרים בגין השכרת מכשירי ניווט ובגין אגרות כבישים. בנוסף, נוהג הוא בכל נסיעה להוסיף כהחזר נסיעות, תשרים שהעניק בזמן שהותו בחו"ל. 4. הביקורת מצאה לנכון להעלות נקודות נוספות שנמצאו במהלך הבדיקה: בתאריכים 18-23.03.08, השתתפו מנכ"ל ועובדת העמותה ביריד התיירות במוסקבה. למנכ"ל שולם החזר בסך של $169 עבור אירוח במסעדה ללא ציון שמות הנוכחים. כחלק מהחזר הוצאות עבור שהות ביריד בגרמניה בין התאריכים 9-131.08, אירח מנכ"ל העמותה על חשבון העמותה במסעדה את צוות חברת הפרסום המעניקה שירותיה לעמותה בסך של 1080 יורו שהינם, 584.40 ואירוח נוסף בסך של 129.80 יורו שהינם. 700, 2,160 בנוסף, קיבל מנכ"ל העמותה החזר בסך של 400 שהינם יורו בגין הוצאות תרגום לעובדת מקומית ללא צירוף חשבונית. ג. ד. בין התאריכים 17-21.03.09, השתתפו מנכ"ל העמותה ואחת מעובדות העמותה ביריד שנערך במוסקבה. במסגרת החזר ההוצאות, ניתן החזר בסך של 45 יורו בגין נסיעה במוניות ללא צירוף קבלות, וכן סך של $78 בגין שינוי מקום ישיבה במטוס. עלות טיסתו של מנכ"ל העמותה בתאריכים 31.01-15.02/10, הסתכמה בסך $3,240. כמו כן, עלות טיסתו של המנכ"ל לארה"ב בתאריכים 20-27.06/10, הסתכמה בסך של $3,396. יצויין, כי בטיסות אלו טס המנכ"ל במחלקת עסקים. בנוסף, בעבור טיסתו האחרונה, קיבל המנכ"ל החזר בסך של $108 עבור לינה בתאריך 23-24.6/10, לחברת הנסיעות, שולם עבור לינה בבית מלון לתאריכים 23-26.060 בסך של $866. 140
ה. העמותה שילמה לאחת העובדות כרטיס לטיסה פנימית מקייב לדונייסק שבאוקראינה בחודש יולי 2010 בסך של, 1,9467 מבלי שהיה במועד זה יריד בו השתתפה העמותה. מנכ"ל העמותה מסר בתגובה, כי לקראת ההחלטה לביטול הויזות לאוקראינה וראייתה כיעד לתיירות נכנסת, ביקש מהעובדת בדרכה לביקור משפחתי לבצע עצירה בקייב על מנת להיפגש עם סוכני תיירות. לאחר הכרטוס, בשל בעיות בריאותיות בוטלה הנסיעה והעמותה נשאה בעלות הביטול. הביקורת מדגישה, כי הנסיעה לקייב לא אושרה ע"י הדירקטוריון או ועדות המשנה, וכן נושא זה לא הועלה בדיוניהם. ו. בתאריכים 4-140/10, נסע מנכ"ל העמותה לארה"ב, סך עלות נסיעתו הסתכמה ב. 40,776 בעת שהותו של המנכ"ל בניו יורק בתאריכים 4-50/10, שולם סך של $307.75. בדיקת החשבונית העלתה, כי החיוב בגין לינה ללילה בסך $277 חורג מתעריף תקרת החשב הכללי ($200), ובנוסף שולם סך של $30 עבור ארוחה במסעדת המלון. יצויין, כי מנכ"ל העמותה קיבל במקביל החזר בגין דמי כלכלה בסך של $64 ליום בהתאם לתקשי"ר. הביקורת מדגישה, כי עבור נסיעה זו שילמה העמותה כרטיס טיסה לארה"ב בסך של $5,180 במחלקת עסקים, ולינה ללילה של שני חדרים בבית מלון בסך של $670 המהווים עלות נוספת בסך של $270 מתעריף החשב הכללי ($200 ללילה). (1) (2) מבירור שערכה הביקורת עם חברת הנסיעות, בחדר הנוסף שהה מנכ"ל מלונות חיפה, ושמו צויין על גבי חשבוניות האירוח במסעדות. דן המנכ"ל מקבל לידיו בטרם נסיעתו, תשלום מקדמה במזומן בעלות של אלפי דולרים על.5 חשבון קצובות השהייה והלינה מבלי שנקבע לכך הסדר בנוהל. בניגוד לנהלי מועצת המנהלים, בסיום כל נסיעה, לא מוכן דיווח מפורט ע"י יו"ר המשלחת וחבריה, המופץ לכל חברי מועצת המנהלים והגופים הנוגעים בדבר. כמו כן, אין ועדת השיווק מקבלת לידה דיווח בסיום כל נסיעה, כולל הפקת לקחים מירידים קודמים ומביאה דיווח זה לישיבת מועצת המנהלים כנדרש ממנה..6 בשלושת הדיווחים שהוגשו לביקורת, לא פורטו ההוצאות בפועל של הנסיעה הכוללות עלויות ההכנה ונושאים טכניים הקשורים לנסיעה; עלויות אירוח; עלויות אש"ל; הוצאות אחרות. לדברי המנכ"ל, דיווח כאמור נמסר לועדת השיווק באמצעות מצגת. 141
מבנה העמותה העמותה ממוקמת בשדרות בן-גוריון, המהווה את אחד מרחובות התיירות המרכזיים בעיר חיפה. אל מרכז המידע הממוקם בו, מגיעים תיירים רבים וכן ממנו יוצאים הסיורים המתויירים. הביקורת מדגישה, כי המבנה נושק למרכז חלוקת אדולן של משרד הבריאות, ובקרבתו מתרועעת באופן קבוע אוכלוסיה צורכת סמים. עוד יצויין, המבנה אינו נגיש לנכים בהתאם חוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות התשנ"ח 1998 (להלן: חוק השוויון), ובפרט תיקון מס' 2 התשס"ה 2005 (פרק הנגישות). סיכום העמותה לתיירות ונופש חיפה (להלן - עפת"ח), הינה תאגיד עירוני בבעלות מלאה של עיריית חיפה ופועלת במישורים רבים להעלאת העיר חיפה על מפת התיירות הארצית והבין לאומית. הביקורת כללה בדיקה של אופן התנהלות העמותה בין השנים 2008 2010, ומציינת את סיכומי נתוני התיירות לשנת 2010 של התאחדות המלונות, המצביעים על עליה משמעותית של 26% במספר התיירים מחו"ל בחיפה. להלן עיקרי הממצאים: העמותה חרגה בתקציבה במספר סעיפי תקציב, בהם חריגה של 155% בהוצאות פרסום בלשכת המידע בשנת 2009, וחריגה של 50% באירוח עיתונאים וסוכנים בשנת 2010. כלל הסכמי ההתקשרות בהם הסכמים עם מעניקי שירותים, הסכמי שכר והסכמים עם סיטונאי תיירות מחו"ל, נחתמים ע"י מנכ"ל העמותה באופן בלעדי; חשבוניות של חברת הפרסום בעלות של 2 מיליון בשנה, מאושרות ע"י המנכ"ל בלבד; המחאות בסכומים של 100,000 ועד, 550,000 הוצאו מבלי שאושרו ע"י יו"ר הדירקטוריון ו/או נציג ועדת הכספים כנדרש. עובדות העמותה חרגו בתקופה המבוקרת מסכום השתתפות העמותה עבור שיחות הטלפון הסלולארי בסך של כ 30,000 לא כולל מע"מ, מבלי שההפרש בגין השימוש קוזז משכרן. בדיקת הוצאות מנכ"ל העמותה העלתה, כי הוא אינו מחתים כרטיס נוכחות כמתחייב; הוצאות נסיעה בתפקיד מחוץ לעיר שולמו לו, על אף שמכסת הק"מ שבגינה דיווח הייתה גבוהה באופן משמעותי מאורך מסלול הנסיעה בפועל כפי שדווח על ידו; הדירקטוריון אישר החזר חריג של כ 11,000 למנכ"ל בגין טיפולי שיניים שעבר בעת שהותו בחו"ל מטעם העמותה; חריגות לתקופה המבוקרת בסך של כ 36,000 לא כולל מע"מ בגין שימוש בטלפון סלולארי של המנכ"ל, לא קוזזו משכרו; החזר דמי כלכלה עבור אירוח בעלי תפקידים שונים במסעדות שולם למנכ"ל, מבלי שצורף שובר כרטיס האשראי או חשבונית המציינת כי התשלום בוצע במזומן, לעיתים ללא פירוט שמות הנוכחים ותפקידם, ללא.4 142
פירוט אופן התשלום. זאת ועוד, סך של, 995 שולם למנכ"ל פעמיים לאחר כחשבונית וכעותק חשבונית. בעקבות הביקורת, סכום זה הוחזר לעמותה. שהוגש הביקורת מדגישה חשש לקיום של ניגוד עניינים, כאשר יו"ר התאחדות המלונות בחיפה משמש כחבר דירקטוריון, כחבר האסיפה הכללית וחבר בוועדת שיווק, כיהן בנוסף כיו"ר ועדת המכרזים וכחבר בועדת הכספים. במקביל הוא מקיים קשר עסקי עם העמותה מעצם היותו מנכ"ל מלונות דן חיפה. העמותה מבצעת רכישות שונות בעלות של עד עשרות אלפי לרכישה, ללא עריכת הליך של הצעות מחיר; שירותי הנהלת חשבונות וכן שירותי ראיית חשבון ניתנים לעמותה ע"י אותם מעניקי שירותים מזה כ 20 שנה ללא עריכת בדיקה לגבי סבירות השכר המשולם להם. כמו כן, בביקורת נמצאו ליקויים בכל הנוגע להסכמי ההתקשרות עם מנהל החשבונות, היועץ המשפטי לעמותה, שירותי הניקיון ושירותי הסעות התיירים. תנאי הסף של מכרז לשירותי הסעות לתיירים שונו משמעותית, לאחר שלא נגשו מועמדים נוספים מלבד מתמודד יחיד שזכה בו, תוך שמנכ"ל העמותה לא ציין את הליך שינוי תנאי הסף בעת אישור ועדת המכרזים את זוכה המכרז. אתר האינטרנט של העמותה, המהווה כלי שיווקי ומסד נתונים לתייר ולסוכני הנסיעות, אינו מעודכן מזה שנים, מיושן ואינו תואם את צורכי העמותה והמשתמש בו. בשנת 2010, התחייבה העמותה בהסכם נוסף עם חברת הפרסום וההפקות, לתשלום בסיס של 45,000 עבור שדרוג האתר הכולל בו תשלומים נוספים, ללא עריכת הליך הצעות מחיר, כשמנגד שלמה סך של כ 16,000 נוספים עבור שירותי קופירייטינג לאתר בשפות שונות. עד היום, מעל שנה מיום חתימת החוזה, האתר המחודש עדיין לא עלה לאוויר. העמותה מעסיקה עובד מטעמה כמדריך תיירים, מבלי שברשותו רישוי כמורה דרך מוסמך בהתאם לחוק, תוך תשלום תעריפי שכר שעתיים בלתי קבועים בניגוד לחוזה העסקתו. במקביל, שילמה לו העמותה סך של כ 60,000 בגין פיקוח על הצבת שילוט תיירותי (וסכומים נוספים עבור פיקוח פרויקטים שונים) מבלי שהעסקתו אושרה ע"י ועדות העמותה, ללא הסכם התקשרות, תוך מתן דיווחי פיקוח לוקים בחסר, כשבמקביל ביצוע הפרויקט פוקח ע"י חברת "יפה נוף". פרסומים ע"י סיטונאי תיירות מחו"ל, הכוללים פרסום בחוברות תיירותיות ובאתרי האינטרנט שלהם בעלות של עד 60,000 לפרסום, נערכו לעיתים ללא הסכמי התקשרות, וכשנערכו, נעדר אישורם בחתימת הצדדים. באופן קבוע, לא פורטה כמות החוברות ומקום חלוקתן והפרסום בחוברות לא כלל את התמריצים הניתנים..5.6.7.8.9 0 143
אירוח קבוצות מחליטנים מחו"ל בעלות של אלפי לאירוח, מתבצע לרוב במלונות דן, תוך שחשבוניות רבות שולמו ללא ציון רשימת האורחים וללא אישורן בחתימתו של המנכ"ל וחותמת העמותה; מחירי האירוח באותם מלונות אינם אחידים ובאחת הפעמים סבסדה העמותה לאור בקשת מלונות דן, סך של כ 12,000 עבור אירוח קבוצה במחיר כפול לחדר; אירוח הקבוצות במסעדות אינו מוסדר והוא נע עד סך של 250 לאדם, ללא פירוט שמות הנוכחים. סך של 35,525 שולם למסעדה תוך ציון מספרי תעודות משלוח בלבד. במהלך התקופה המבוקרת, צמחו הוצאות אירוח מחליטנים שונים במסעדות ב 286%. נמצאו מקרים בהם סכומים של מאות שקלים לחשבונית שולמו ללא ציון שמות הנוכחים, תוך שלעמותה מוגשים לתשלום באופן קבוע חשבוניות ידניות ללא פירוט. יודגש בחומרה אירוח בעלי תפקידים נוספים במסעדות, בהם בכירים מעובדי עיריית חיפה, חברי דירקטוריון וחברי וועדות העמותה, עובדי העמותה ואחרים בהם מדריכי תיירות העובדים עם העמותה, צוות חברת הפרסום המעניקה שירותיה לעמותה ועובדי מלונות דן. העמותה רוכשת כרטיסי טיסה לחו"ל מחברת הנסיעות ללא קיום הליך מכרז; הדירקטוריון אינו מאשר באופן ישיר את הנסיעות לחו"ל ואינו דן בהן, תוך שועדת כספים ושיווק הממליצה לאשר את הנסיעות, אינה דנה בעלות הכספית המשוערכת ובמספר ימי השהות; העמותה חורגת באופן קבוע בסכומים של אלפי לנסיעה מקצובת הלינה המאושרת; נמצאו טיסות בהן טס המנכ"ל במחלקת עסקים מבלי שצויין הדבר על גבי החשבונית; המנכ"ל מקבל לידיו בטרם נסיעתו תשלום מקדמה במזומן בסך של אלפי דולרים, מבלי שנקבע לכך נוהל מוסדר; בסיום כל נסיעה לא מוכן דיווח מפורט המופץ לגופים הנוגעים בדבר כנדרש. 1 2 3 14. מבנה העמותה נושק למרכז חלוקת אדולן ובקרבתו מתרועעים באופן קבוע אוכלוסיה צורכת סמים. כמו כן, המבנה אינו נגיש לנכים בהתאם לחוק שוויון זכויות לאנשים עם מוגבלות התשנ"ח 998 144